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某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有三种价格，以4000元的单价销售80辆，以4500元的单价销售16辆，以4800元的单价销售8辆。当月以32辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料。双方按当月的加权平均销售价格确定摩托车的价格，摩托车消费税税率为10%。
参考答案和解析
税法规定纳税人的应税消费品用于换取生产资料、投资入股或抵偿债务等方面，应当按照纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据。 方案一：企业直接换取原材料，则消费税：4800×20×10%=9600(元) 方案二：企业按照当月加权平均单价将这20辆摩托车销售后，再购买原材料，则应缴纳的消费税：(4000×50+4500×10+4800×5)/(50+10+5)×20×10%=8276.92(元) 通过计算比较，我们可以看出方案二的消费税负担比方案一的负担小，所以企业应当选择方案二，即该企业应该先把摩托车按照平均价格销售给甲企业，再从甲企业购买原材料。
更多 “某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有三种价格，以4000元的单价销售80辆，以4500元的单价销售16辆，以4800元的单价销售8辆。当月以32辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料。双方按当月的加权平均销售价格确定摩托车的价格，摩托车消费税税率为10%。” 相关考题
考题
某外贸企业5月份从国外进H 80辆摩托车，关税完税价格为200万元，当月售出其中70辆，每辆售价4万元(不含税)。又从国内一生产厂家购进摩托车100辆，每辆销售额1.755万元(含增值税)，全部外销，出口离岸价205万元。(设摩托车进口关税税率20%，消费税税率为10%，增值税出口退税率13%)。根据以下资料回答以下问题：外贸企业进口摩托车应纳消费税额( )万元。A．26.6667B．27.6667C．36.6667D．37.6667
考题
下列说法中正确的是( )。A．外贸企业销售进口摩托车，不交消费税B．外贸企业销售国内采购的摩托车，不交消费税C．外贸企业销售国内采购的摩托车，需交消费税D．外贸企业销售进口摩托车，需交消费税
考题
某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2 400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1 800元/辆，进货运费10 000元。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%．该外贸企业出口摩托车应退的消费税为( )元。A．24 000B．26 400C．18 000D．19 080
考题
视同销售行为计税价格的确定方法正确的是( )。A.为纳税人生产的同类产品的当月销售价格，如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按加权平均价格计算B.按同类商品的最高市价计算C.按生产成本加利润计算D.当月无销售价格的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税E.没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算
考题
某生产企业某月进口摩托车200辆，每辆的完税价格为20000元，已纳关税10000元。当月国内销售100辆，获得含税销售收入4500000元；将50辆改装成另一型号的摩托车用于销售，获得含税销售收入3000000元；另外50辆委托给某加工厂加工改造成三轮摩托车，取得增值税专用发票上注明加工改装费150000元，收回后直接销售，获得含税销售收入3500000元。摩托车消费税税率10％。要求：（1）计算进口摩托车应纳增值税和消费税税额；（2）计算国内销售摩托车应纳增值税税额；（3）计算加工厂应代收代缴消费税税额；（4）计算国内销售摩托车应纳消费税税额
考题
(二)甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一个摩托车经营公司。双方协定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。问题：22．甲企业的这笔投资业务的增值税和消费税的计税依据如何确定?
考题
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税是（）元（摩托车适用消费税税率10%）。A.12000B.16380C.22500D.42000
考题
甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一个摩托车经营公司。双方协定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。问题：1．甲企业的这笔投资业务的增值税和消费税的计税依据如何确定?2．甲企业的这笔投资业务的企业所得税应如何处理?
考题
根据上文，回答第 75～78 题。某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下：（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。（3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后的服务部使用。（4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。（6）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。（7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票（消费税适用税率为5%）。第 75 题 当月销售税额为（ ）。A．124608元B．124710元C．176074.96元D．179008元
考题
某企业为增值税一般纳税人。2008年6月该企业销售自产摩托车100辆，取得含税(增值税)销售额11 7万元。已知摩托车消费税税率为10%。要求：根据以上条件，计算该企业6月份消费税应纳税额。
考题
海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为( )。A．192.49万元B．225.05万元C．271.50万元D．289万元
考题
2005年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报送出，离岸单价是800美元（汇率1美元＝8.3元人民币），该企业应退消费税税款（ ）万元。A．9B．15C．5D．10
考题
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为90万元；（2）销售摩托车600辆，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将自产摩托车100辆用于赞助，货物已移送；（3）2007年8月留抵税额为5万元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）当月计税销售额；（2）当月准予抵扣的增值税额；（3）应纳增值税税额；（4）当月应纳消费税税额（摩托车消费税税率为3%）
考题
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率10%）。（ ）
考题
某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42．5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为（ ）万元。A．21．45B．25．05C．73．50D．77．97
考题
甲汽车生产企业2019年3月将自产的小汽车以每辆145万元（不含增值税）的价格直接销售给消费者，当月共销售5辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%，则当月甲汽车生产企业应纳消费税（ ）万元。A.36.25
B.50.75
C.181.25
D.253.75
考题
纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。A.最高销售价格
B.最低销售价格
C.加权平均销售价格
D.每月15日的加权平均销售价格
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2019 年 12 月有关业务如下：
（1）销售 1 辆定制摩托车（气缸容量 250ml 以上）取得含增值税价款 22 600 元，另收取手续费 3 390元。
（2）将 20 辆摩托车（气缸容量 250ml）对外投资，摩托车生产成本 10 530 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格 13 000 元/辆，平均销售价格 12 000 元/辆，最低售价 11 600 元/辆。
（3）12 月生产摩托车（气缸容量 250ml）共计 500 辆，其中 480 辆用于销售；10 辆用于广告；5 辆用于某影视公司拍摄赞助；3 辆捐赠于摩托车运动协会；2 辆奖励职工。
（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量 250ml 以上）给 X 专卖店，10 日签订合同，15 日收到预收款，20 日发出摩托车，22 日开具增值税专用发票。含增值税价款 226 000 元。
已知，摩托车增值税税率 13％，气缸容量 250ml 的消费税税率 3％，气缸容量 250ml 以上的消费税税率 10％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业以摩托车投资应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.20×10 530×3％＝6 318 元
B.20×13 000×3％＝7 800 元
C.20×12 000×3％＝7 200 元
D.20×11 600×3％＝6 960 元
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2019 年 12 月有关业务如下：
（1）销售 1 辆定制摩托车（气缸容量 250ml 以上）取得含增值税价款 22 600 元，另收取手续费 3 390元。
（2）将 20 辆摩托车（气缸容量 250ml）对外投资，摩托车生产成本 10 530 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格 13 000 元/辆，平均销售价格 12 000 元/辆，最低售价 11 600 元/辆。
（3）12 月生产摩托车（气缸容量 250ml）共计 500 辆，其中 480 辆用于销售；10 辆用于广告；5 辆用于某影视公司拍摄赞助；3 辆捐赠于摩托车运动协会；2 辆奖励职工。
（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量 250ml 以上）给 X 专卖店，10 日签订合同，15 日收到预收款，20 日发出摩托车，22 日开具增值税专用发票。含增值税价款 226 000 元。
已知，摩托车增值税税率 13％，气缸容量 250ml 的消费税税率 3％，气缸容量 250ml 以上的消费税税率 10％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.22 600×10％＝2 260 元
B.（22 600＋3 390）÷（1＋13％）×10％＝2 300 元
C.22 600÷（1＋13％）×10％＝2 000 元
D.（22 600＋3 390）×10％＝2 599 元
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2019 年 12 月有关业务如下：
（1）销售 1 辆定制摩托车（气缸容量 250ml 以上）取得含增值税价款 22 600 元，另收取手续费 3 390元。
（2）将 20 辆摩托车（气缸容量 250ml）对外投资，摩托车生产成本 10 530 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格 13 000 元/辆，平均销售价格 12 000 元/辆，最低售价 11 600 元/辆。
（3）12 月生产摩托车（气缸容量 250ml）共计 500 辆，其中 480 辆用于销售；10 辆用于广告；5 辆用于某影视公司拍摄赞助；3 辆捐赠于摩托车运动协会；2 辆奖励职工。
（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量 250ml 以上）给 X 专卖店，10 日签订合同，15 日收到预收款，20 日发出摩托车，22 日开具增值税专用发票。含增值税价款 226 000 元。
已知，摩托车增值税税率 13％，气缸容量 250ml 的消费税税率 3％，气缸容量 250ml 以上的消费税税率 10％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业采取预收款方式销售摩托车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。
A.12 月 10 日
B.12 月 15 日
C.12 月 20 日
D.12 月 22 日
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2019 年 12 月有关业务如下：
（1）销售 1 辆定制摩托车（气缸容量 250ml 以上）取得含增值税价款 22 600 元，另收取手续费 3 390元。
（2）将 20 辆摩托车（气缸容量 250ml）对外投资，摩托车生产成本 10 530 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格 13 000 元/辆，平均销售价格 12 000 元/辆，最低售价 11 600 元/辆。
（3）12 月生产摩托车（气缸容量 250ml）共计 500 辆，其中 480 辆用于销售；10 辆用于广告；5 辆用于某影视公司拍摄赞助；3 辆捐赠于摩托车运动协会；2 辆奖励职工。
（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量 250ml 以上）给 X 专卖店，10 日签订合同，15 日收到预收款，20 日发出摩托车，22 日开具增值税专用发票。含增值税价款 226 000 元。
已知，摩托车增值税税率 13％，气缸容量 250ml 的消费税税率 3％，气缸容量 250ml 以上的消费税税率 10％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列行为中应纳消费税的是（ ）。
A.甲企业将自产摩托车用于广告
B.甲企业将自产摩托车用于赞助
C.甲企业将自产摩托车用于捐赠
D.甲企业将自产摩托车用于奖励职工
考题
甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定，甲企业以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。请根据该业务回答下列问题。
问题：
1.甲企业这笔投资业务的增值税和消费税的计税依据如何确定?
2.甲企业这笔投资业务的企业所得税应如何处理?
考题
某中外合资车业有限公司(一般纳税人)2010年11月从某生产企业购进摩托车(排量200毫升)(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车性(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（ ）。A、21.45万元B、25.05万元C、71.50万元D、89万元
考题
某摩托车生产企业采取低价销售、商业返利的方法，向其所属独立核算销售公司销售摩托车，其计征消费税的计税依据为（）。A、同类产品正常的平均销售价格B、组成计税价格C、实际售价D、税务机关核定价格
考题
单选题某摩托车生产企业采用以旧换新方式销售摩托车，其消费税的计税依据是（）A
同类型新摩托车的同期不含增值税的销售价格B
同类型新摩托车的同期含增值税的销售价格C
实际收取的含增值税的全部价款D
实际收取的不含增值税的全部价款
考题
单选题某中外合资车业有限公司（一般纳税人），2012年11月从某生产企业购进摩托车（消费税税率为3％）一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元。当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车（消费税税率为10％），取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（ ）万元。A
21.45B
25.05C
71.50D
89
考题
单选题关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是（）。A
以外购两轮摩托车连续生产应税三轮摩托车的不可以扣除外购摩托车已纳消费税税款B
白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70％以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C
自产自用应税消费品的，从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量D
酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应该按规定缴纳消费税
考题
单选题某摩托车生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年2月委托乙企业加工一批摩托车，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元，则甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（不含代收代缴的消费税，摩托车消费税税率为3%）A
0B
5.29C
9D
7.85
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