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某中外合资房地产开发公司,2006年发生以下业务:

(1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6 000万元,缴纳相税费240万元;

(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;

(3)住宅楼开发成本3 000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过贷款期限的利息40万元;

(4)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;

(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有;

(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15 000万元;将写字楼作价9 000万元与他人联营开设一商场,收取固定收入,不承担经营风险,当年收到250万元。

其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:

(1)计算公司应缴纳的房产税;

(2)计算公司应缴纳的营业税:

(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额;

(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额;

(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目;

(6)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金

(7)计算公司应缴纳的土地增值税。


参考答案

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考题 东方房地产开发公司与山水公司签订了土地使用权转让合同,但尚未办理土地使用权变更登记。6个月后,在合同约定的转让金支付期限前,东方房地产开发公司又与金陵公司签订了土地使用权转让协议,双方办理了土地使用权变更登记。以下说法正确的有:( )A.由于山水公司签约在前,所以金陵公司不能取得土地使用权B.山水公司提出土地使用权权属存在异议后,主管机关应撤销金陵公司的土地使用权变更登记C.金陵公司已有效取得土地使用权D.山水公司只能主张债权保护,而无法取得土地使用权

考题 某市房地产开发公司2009年发生以下业务:(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600万元,缴纳相关费用140万元;(2)上述土地开发建设两个项目:普通标准住宅楼和综合楼,普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3;(3)住宅楼开发成本3000万元,开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元;(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),无法提供金融机构证明利息支出具体数额;(5)建成后的普通标准住宅楼全部销公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。A.4598.75B.4236.65C.4456D.4358

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考题 某房地产开发公司转让一块已开发的土地,取得收入5 000万元,已知取得该块地支付的土地使用权出让金为1 500万元,开发这块地的成本费用为400万元,支付的与转让土地有关的税金为300万元。要求:计算应纳土地增值税税额。

考题 某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同,土地总价款3 000万元,房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善,该企业未履行土地使用权转让合同,则该企业应向房地产开发公司返还1 400万元。 ( )此题为判断题(对,错)。

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考题 东方房地产开发公司与山水公司签订了土地使用权转让合同,但尚未办理土地使用 权变更登记。6个月后,在合同约定的转让金支付期限前,东方房地产开发公司又与金陵公司 签订了土地使用权转让协议,双方办理了土地使用权变更登记。以下说法正确的有、 A.由于山水公司签约在前,所以金陵公司不能取得土地使用权 B.山水公司提出土地使用权权属存在异议后,主管机关应撤销金陵公司的土地使用权变更登记 C.金陵公司已有效取得土地使用权 D.山水公司只能主张债权保护,而无法取得土地使用权

考题 位于市区的某房地产开发公司,2019年1月通过竞拍取得一宗土地使用权,支付不含增值税地价款和相关税费合计5000万元,当年占用60%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生利息费用200万元(其中能提供金融机构的贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊的利息支出为150万元、其余的50万元为向某大型工业企业借款的利息支出)。10月,房地产开发公司将写字楼全部对外销售,签订销售合同,取得不含税收入20000万元。已知当地政府规定其他房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例,可以扣除的与转让房地产有关的税金1100万元。则该房地产开发公司在计算应缴纳的土地增值税时,准予扣除项目金额合计数为( )万元。A.6750 B.8600 C.10000 D.12500

考题 某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下: (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权,支付土地价款4000万元,取得财政票据。由于公司资金短缺,于2017年5月才开始动工,将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设,支付土地闲置费100万元; (2)发生开发成本共3050万元; (3)发生销售费用、管理费用共1200万元,全部使用自有资金,没有利息支出; (4)2019年该商品房竣工验收,9月到12月间,房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主,取得含税收入14000万元。 (其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②开发费用扣除比例为5%;③当期可以抵扣的进项税额共600万元) 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为( )万元。A.352.50 B.310.00 C.302.50 D.362.50

考题 某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下: (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权,支付土地价款4000万元,取得财政票据。由于公司资金短缺,于2017年5月才开始动工,将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设,支付土地闲置费100万元; (2)发生开发成本共3050万元; (3)发生销售费用、管理费用共1200万元,全部使用自有资金,没有利息支出; (4)2019年该商品房竣工验收,9月到12月间,房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主,取得含税收入14000万元。 (其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②开发费用扣除比例为5%;③当期可以抵扣的进项税额共600万元) 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、该房地产开发公司应缴纳土地增值税( )万元。A.1842.69 B.1845.63 C.1732.55 D.2532.75

考题 某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下: (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权,支付土地价款4000万元,取得财政票据。由于公司资金短缺,于2017年5月才开始动工,将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设,支付土地闲置费100万元; (2)发生开发成本共3050万元; (3)发生销售费用、管理费用共1200万元,全部使用自有资金,没有利息支出; (4)2019年该商品房竣工验收,9月到12月间,房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主,取得含税收入14000万元。 (其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②开发费用扣除比例为5%;③当期可以抵扣的进项税额共600万元) 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( )万元。A.6558.00 B.6565.00 C.7786.99 D.7798.00

考题 某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下: (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权,支付土地价款4000万元,取得财政票据。由于公司资金短缺,于2017年5月才开始动工,将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设,支付土地闲置费100万元; (2)发生开发成本共3050万元; (3)发生销售费用、管理费用共1200万元,全部使用自有资金,没有利息支出; (4)2019年该商品房竣工验收,9月到12月间,房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主,取得含税收入14000万元。 (其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②开发费用扣除比例为5%;③当期可以抵扣的进项税额共600万元) 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、该房地产开发公司在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金( )万元。A.40.00 B.48.00 C.36.99 D.57.00

考题 某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下: (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权,支付土地价款4000万元,取得财政票据。由于公司资金短缺,于2017年5月才开始动工,将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设,支付土地闲置费100万元; (2)发生开发成本共3050万元; (3)发生销售费用、管理费用共1200万元,全部使用自有资金,没有利息支出; (4)2019年该商品房竣工验收,9月到12月间,房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主,取得含税收入14000万元。 (其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②开发费用扣除比例为5%;③当期可以抵扣的进项税额共600万元) 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。A.3150.00 B.3250.00 C.3000.00 D.4200.00

考题 某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下: (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权,支付土地价款4000万元,取得财政票据。由于公司资金短缺,于2017年5月才开始动工,将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设,支付土地闲置费100万元; (2)发生开发成本共3050万元; (3)发生销售费用、管理费用共1200万元,全部使用自有资金,没有利息支出; (4)2019年该商品房竣工验收,9月到12月间,房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主,取得含税收入14000万元。 (其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②开发费用扣除比例为5%;③当期可以抵扣的进项税额共600万元) 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为( )万元。A.672.73 B.523.81 C.400.00 D.308.26

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考题 “速贷通”业务不接受以下哪几种土地使用权抵押:()。A、划拨土地使用权、集体所有的土地使用权B、所有权、使用权不明或有争议的土地使用权C、已经抵押给其他债权人的土地使用权D、房地产开发公司拥有的以商品房开发为用途的土地使用权

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考题 根据我国《城市房地产管理法》,下列房地产可以转让的是( )A、四川某土地开发公司以出让方式获得土地使用权,按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金,并取得土地使用权证书B、广西北海某房地产公司以出让方式取得土地使用权,已支付全部出让金,并取得土地使用权证书,该土地用于房屋建设工程,房地产公司已完成开发投资总额的28%C、上海浦东某土地开发公司支付1000万元以出让方式取得浦东西区一块土地的土地使用权证书,该土地为成片开发,已形成工业用地条件D、兴业房地产开发公司转让已建成的商品房,公司已按出让合同约定金额支付土地使用权出让金并取得土地使用权证书,建成的房屋所有权证书正在办理之中

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考题 单选题位于市区的某房地产开发企业,2013年1月通过竞拍取得一宗土地使用权,支付地价款和相关税费合计2000万元,当年占用40%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生利息费用200万元(全部为向某大型工业企业借款的利息支出)。10月,房地产开发公司将写字楼总建筑面积的1/2对外销售,签订销售合同,取得收入18000万元。已知当地政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例。该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为()万元。A 5350.5B 6895.5C 7009.5D 8377.5

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考题 多选题“速贷通”业务不接受以下哪几种土地使用权抵押:()。A划拨土地使用权、集体所有的土地使用权B所有权、使用权不明或有争议的土地使用权C已经抵押给其他债权人的土地使用权D房地产开发公司拥有的以商品房开发为用途的土地使用权

考题 单选题某房地产开发公司在拍卖会上竞拍,获得该市城郊面积为500亩的土地使用权,该公司欲在此地开发建立工业基地,其土地使用权出让的最高年限应为()。A 40年B 50年C 60年D 70年