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2011年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回。
参考答案
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考题
A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年3月发生的下列事项，请依次分析流转税的处理：(1)当月销售货物收款50000元，未开具发票；(2)2008年1月销售货物30000元，发货时同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回；(3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设，进项税额已经抵扣；(4)本月购进货物20000元用于对灾区捐赠；(5)将自产的卷烟用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，对外的市场零售价8500元；(6)将外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。
考题
A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2009年3月发生的下列事项，请依次分析流转税的处理：(1)当月销售货物收款50000元，未开具发票；(2)2009年1月销售货物30000元，发货时同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，按规定程序开具了红字专用发票；(3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设，进项税额已经抵扣；(4)本月将自产货物20000元(市场不含税价格22000元)用于对灾区捐赠；(5)将自产的产品用于本企业对外营业的大酒店，该产品的生产成本5200元，对外的市场零售价8500元；(6)将外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。
考题
以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）。A、发生销货退回B、应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的C、因销售部分货物退回及发生销售折让的D、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的E、超过180天认证的增值税专用发票
考题
一般纳税人取得专用发票后，发生（），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。A、销售货物全改为免税货物的B、因销货部分退回及发生销售折让的C、开票有误但不符合作废条件D、销货退回情形但不符合作废条件的
考题
增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者应税服务中止等情形，应按规定开具红字增值税专用发票，并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。
考题
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销售部分货物退回及发生销售折让的，购买方或销售方向税务机关提出开具红字增值税专用发票申请，经税务机关通过（）后开具。
考题
一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。对未按规定开具红字增值税专用发票的，其处理结果为（）。A、按《征管法》有关规定处罚B、按《发票管理办法》有关规定处罚C、取消一般纳税人资格D、增值税额不得从销项税额中扣减
考题
增值税一般纳税人发生销货退回、销售折让等情况需要开具红字增值税专用发票的应凭（）开具。A、开具红字增值税专用发票申请单B、开具红字增值税专用发票通知单C、专用发票抵扣联和发票联D、自行开具
考题
计算题：甲公司为综合性生产企业，增值税一般纳税人。2016年4月发生下列事项： （1）上月销售货物一批，发货同时开具增值税专用发票，发票上注明销售额为50000元，本月初该批货物因质量问题被退回，按规定程序开具了红字发票。 （2）上月购进的原材料中有15000万元（其中运费成本1000元）用于企业新办公楼工程建设，进项税额已抵扣。 （3）将自产的产品用于企业对外营业的酒店，该产品的生产成本13000元，对外零售价23400元。 （4）当月销售产品一批取得货款35100元，尚未开具发票。 请计算该公司当月应纳增值税额。
考题
以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。A、销售方给予折扣/折让B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止
考题
远洋公司为一综合性的生产企业，属于增借税一般纳税人，适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理（计算过程及结果四舍五入保留两位小数）： （1）当月按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付； （2）2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票； （3）本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设； （4）将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元；（5）将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
考题
问答题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增借税一般纳税人，适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理（计算过程及结果四舍五入保留两位小数）： （1）当月按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付； （2）2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票； （3）本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设； （4）将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元；（5）将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
考题
单选题下列情形中，应由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票的是（ ）。A
购买方取得的专用发票抵扣联、发票联均无法认证的B
购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围C
购买方取得增值税专用发票后发生销货退回的D
因开票有误购买方拒收专用发票的
考题
判断题增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票后，因发生销售货物退回而退还给购买方的增值税额，未按规定开具红字增值税专用发票的，准予从发生销售货物退回当期的销项税额中扣减。（）A
对B
错
考题
判断题增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者应税服务中止等情形，应按规定开具红字增值税专用发票，并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。A
对B
错
考题
多选题某电脑城为增值税一般纳税人，2009年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的是（）。A该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498B该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430C该电脑城因销售退回，应从发生销售退回当期的销项税额中扣除D该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处
考题
单选题甲方在上个会计月向乙方销售货物并开具专用发票后，由于产品质量问题乙方本会计月提出全部退货，甲方应（）。A
作废原发票，并按退回货物的数量、价款开具红字发票给乙方B
仅作废原发票C
仅按退回货物的数量、价款开具负数发票给乙方
考题
多选题以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）。A发生销货退回B应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的C因销售部分货物退回及发生销售折让的D应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的E超过180天认证的增值税专用发票
考题
多选题一般纳税人取得专用发票后，发生（），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。A销售货物全改为免税货物的B因销货部分退回及发生销售折让的C开票有误但不符合作废条件D销货退回情形但不符合作废条件的
考题
填空题增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销售部分货物退回及发生销售折让的，购买方或销售方向税务机关提出开具红字增值税专用发票申请，经税务机关通过（）后开具。
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