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某县服装厂为增值税一般纳税人，今年6月份发生如下经济业务：
(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3．4万元；取得甲运输公司开具的增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．055万元。
(2)本月销售服装，开具增值税专用发票，价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．7万元。
(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价40万元。
(4)本月销售货物收取包装物押金10000元，约定一年后归还包装物时退还押金。
下列说法符合现行税法规定的有()。 查看材料
(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3．4万元；取得甲运输公司开具的增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．055万元。
(2)本月销售服装，开具增值税专用发票，价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．7万元。
(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价40万元。
(4)本月销售货物收取包装物押金10000元，约定一年后归还包装物时退还押金。
下列说法符合现行税法规定的有()。 查看材料
A.由于我国目前实行的是生产型增值税，所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能作为进项税额在销项税额中抵扣
B.从2014年1月1日起，运输企业全部纳入“营改增”范围，所以，该服装厂外购货物取得的增值税专用发票上注明的税额均作为当期进项税额，准予抵扣销项税额
C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税
D.该服装厂收取的包装物押金应按照有形动产租赁业务计算缴纳增值税
B.从2014年1月1日起，运输企业全部纳入“营改增”范围，所以，该服装厂外购货物取得的增值税专用发票上注明的税额均作为当期进项税额，准予抵扣销项税额
C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税
D.该服装厂收取的包装物押金应按照有形动产租赁业务计算缴纳增值税
参考答案
参考解析
解析：本题考查增值税的计税依据。选项A错误，我国目前实行的是消费型增值税，购进固定资产所发生的增值税额可以作为进项税额进行抵扣。选项D错误，包装物押金未逾期，不缴纳增值税。
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考题
（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．
考题
某服装厂为增值税一般纳税人，2005年3月购进面料一批，取得税控增值税专用发票上注明税款1800元，面料未验收入库，专用发票经过税务机关的认证；服装厂将其全部加工成西装，并于当月将西装批发给某商场，取得销售额35100元(含增值税)，货已发出。则该服装厂当月应纳增值税税额为( )．A．3300元B．5100元C．1800元D．0元
考题
要求：根据经济业务编制会计分录．资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年10月份发生下列经济业务：1．10月1日，企业向银行借期限为1年的借款1 000 000元，存入银行．（1．5分）
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额1 7000元
考题
某县服装厂为增值税一般纳税人，今年6月份发生如下经济业务：
(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3．4万元；取得甲运输公司开具的增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．055万元。
(2)本月销售服装，开具增值税专用发票，价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．7万元。
(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价40万元。
(4)本月销售货物收取包装物押金10000元，约定一年后归还包装物时退还押金。
该服装厂收取的包装物押金应缴纳增值税()万元。 查看材料A.0B．300
B.1452．99
C.1700
D.700
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为()。A.借记“主营业务收入”23400元
B.贷记“主营业务收入”23400元
C.贷记“应付账款”20000元
D.计提增值税销项税额3400元
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。A.0
B.8500
C.9350
D.10200
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
该企业5月的销项税额合计()元。A.17000
B.20400
C.30600
D.34000
考题
根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
考题
（2018年）甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。A.26000
B.33800
C.26023
D.32006
考题
下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 A、一般纳税人将外购货物用于集体福利B、一般纳税人将自产产品用于在建工程C、一般纳税人将自产产品用于股东分配D、一般纳税人外购货物发生非正常损失
考题
以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。A、销售方给予折扣/折让B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
考题
单选题某服装厂为增值税小规模纳税人，2019年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140 000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）元。A
2718.45B
3106.80C
3125.83D
4077.67
考题
问答题2016年3月 ，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下。对下述业务编制会计分录。
5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30 000元。
考题
单选题某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）元。A
2718.45B
3106.80C
3125.83D
4077.67
考题
单选题甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。[2013年真题]A
24990B
35700C
36890D
47600
考题
多选题下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A一般纳税人将外购货物用于集体福利B一般纳税人将自产产品用于在建工程C一般纳税人将自产产品用于股东分配D一般纳税人外购货物发生非正常损失
考题
单选题某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元，则下列说法中，正确的是（ ）。A
该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为11504.42元B
该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为13805.31元C
该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为13805.31元D
该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为11504.42元
考题
单选题甲服装厂为增值税一般纳税人。2019年 6 月，销售服装 1000 套，不含税市场价格为200 元/套，300 套用于职工福利，成本为 140 元/套，成本利润率为 10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（ ）元。A
（1000+300）×200/（1+13）×13%B
（1000+300）×200×13%C
（1000+300）×200×（1+13）×13%D
1000×200×13%
考题
多选题以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。A销售方给予折扣/折让B一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回C一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回D一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止
考题
问答题日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司200×年发生的经济业务如下：销售产品一批，销售价款1500000元，应收的增值税销项税额255000元，货款及税款已收到并已存入开户银行。要求：编制日成公司以上业务的会计分录。
考题
单选题甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A
24990B
35700C
36890D
47600
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