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企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额不应包括规定的视同销售(营业)收入额。
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考题
下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解错误的是( )。A.服装加工企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除B.对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除C.对采取特许经营模式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
考题
甲公司2013年度取得销售收入4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
考题
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业(以下简称“甲企业”),主要从事太阳能新建发电项目(2015年取得第一笔生产经营收入),甲企业为增值税一般纳税人。2016 年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入 2 300 万元,销售成本 900 万元;
(2)投资收益共计 100 万元,其中 50 万元为国债利息收入,另外 50 万元为境外分回的税后利润(境 外所得税税率为 20%);
(3)销售费用 600 万元,其中广告费 200 万元、业务宣传费 245 万元;管理费用 300 万元,其中业务招待费 30 万元,企业内部营业机构之间支付的租金 20 万元;财务费用 50 万元;
(4)计入成本费用的工资总额为 800 万元,其中残疾人工资为 60 万元;
(5)2016 年 12 月购入一批安全生产专用设备,投资额共计 100 万元。 已知,业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过销售(营业)收入的 5‰;广告 费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分准予扣除。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于 2016 年甲企业可以税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的说法中,正确的 是()。
A.业务招待费扣除限额为 11.5 万元
B.业务招待费扣除限额为 18 万元
C.广告费和业务宣传费的扣除限额为 345 万元
D.广告费和业务宣传费的扣除限额为 11.5 万元
考题
(2014年)甲公司(汽车制造企业)2013年度取得销售收入4000万元,当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。
A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
考题
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于广告费和业务宣传费的表述中,说法正确的是( )。A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除
B.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除
C.企业的广告费和业务宣传费支出,超过扣除限额部分,不得在以后纳税年度结转扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
考题
甲公司主要从事服装生产和销售业务,2013年度取得销售收入4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有()。A、业务招待费准予扣除的数额为20万元B、业务招待费准予扣除的数额为36万元C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
考题
某企业2012年度销售收入为272000元,发生业务招待费5000元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为()元。A、43800B、38080C、42160D、55000
考题
自2008年1月1日起至2010年12月31日,对部分行业广告费和业务宣传费税前扣除进行了特殊的规定,下列规定不正确的有()。A、酒类制造的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分,准予扣除B、对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分,准予扣除C、对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除D、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分,准予扣除E、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
考题
多选题下列关于广告费和业务宣传费税前扣除的特殊规定,正确的是( )。A对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除B医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除C烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除D酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除E对采取特许经营模式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出,不得由饮料品牌持有方在企业所得税前扣除
考题
单选题下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有()。A
对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除B
对采取特许经营模式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方,由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除C
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,按照一般企业广告费和业务宣传费支出,计算应纳税所得额时扣除D
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
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