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上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（）
- A、第13栏“上期留抵税额”列“本月数”
- B、第13栏“上期留抵税额”列“本年累计”
- C、第20栏“期末留抵税额”列“本月数”
- D、第20栏“期末留抵税额”列“本年累计”
参考答案
更多 “上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（）A、第13栏“上期留抵税额”列“本月数”B、第13栏“上期留抵税额”列“本年累计”C、第20栏“期末留抵税额”列“本月数”D、第20栏“期末留抵税额”列“本年累计”” 相关考题
考题
根据本讲,税负率如何计算?()
A、当期销项税额实际抵扣进项税额B、当期应纳增值税/当期应税销售收入C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
考题
下列表述中正确的为( )。A．如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕B．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额C．上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税D．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税
考题
纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额正确的是( )。
A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。D、以上皆正确
考题
纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算()
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×30%B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×80%
考题
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。
A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
考题
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ )。A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
考题
（2013年）根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
考题
甲公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万元，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是（ ）。
A.如果甲公司4至8月的期末留抵税额均大于0，则甲公司满足了留抵税额退税的部分条件
B.如果甲公司9月的期末留抵税额为50万元，则甲满足了留抵税额退税的部分条件
C.如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为70万元
D.如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为42万元
考题
下列关于增值税期末留抵退税的表述错误的是（ ）。
A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于100万元是申报期末留抵退税的条件之一
B.允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例再乘以60%
C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
D.通信设备制造企业允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例
考题
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）.海关进口增值税专用缴款书.解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
D.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
考题
根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
考题
下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ ）。
A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
考题
下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。A、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额B、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额C、当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额D、当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
考题
单选题下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是（ ）。A
对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B
增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记‘‘应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目C
增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目D
增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
考题
单选题上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（）A
第13栏“上期留抵税额”列“本月数”B
第13栏“上期留抵税额”列“本年累计”C
第20栏“期末留抵税额”列“本月数”D
第20栏“期末留抵税额”列“本年累计”
考题
单选题下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。A
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额B
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额C
当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额D
当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
考题
单选题在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。A
上期留抵税额B
出口货物销售额C
进项税额D
期末留抵税额
考题
判断题对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。A
对B
错
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