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题目内容
（请给出正确答案）
注册会计师通常可以通过（ ）程序，了解销售和收款循环的业务活动和相关内部控制。
A.获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料
B.观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对
C.检查销售单、发运凭证、客户对账单等
D.选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程
B.观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对
C.检查销售单、发运凭证、客户对账单等
D.选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程
参考答案
参考解析
解析：注册会计师通常通过实施下列程序，了解销售和收款循环的业务活动和相关内部控制：（1）询问参与销售与收款流程各业务活动的被审计单位人员，一般包括销售部门、仓储部门和财务部门的员工和管理人员；（2）获取并阅读企业的相关业务流程图或内部控制手册等资料（选项A）；（3）观察销售与收款流程中特定控制的运用，例如观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对（选项B）；（4）检查文件资料，例如检查销售单、发运凭证、客户对账单等（选项C）；（5）实施穿行测试，即追踪销售交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。例如：选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程（选项D）。
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考题
注册会计师了解内部控制时，应当合理利用以往的审计经验。对于重要的内部控制通常执行的审计程序有( )。A．询问内部控制有关人员B．查阅相关内部控制文件C．重新执行相关内部控制程序D．选择若干交易和事项进行“穿行测试”
考题
在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。了解重要内部控制时，应实施的程序通常包括( )。A．询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B．检查内部控制生成的文件和记录C．选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D．观察P公司的业务活动和内部控制的运行情况
考题
注册会计师在对A股份有限公司销售收款循环的内部控制进行了解和评价，助理人员通过相应的程序了解到了有关内部控制，注册会计师要对这些内部控制设计的合理性作出判断，在不考虑其他因素的情况下，请代为判断其合理性。(1)单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同( )。(2)对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续( )。A、对，对B、对，错C、错，错D、错，对
考题
资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：
①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；
②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；
③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；
④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。
“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。
A.①
B.②
C.③
D.④
考题
（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
②观察销售与收款业务执行情况；
③向有关人员询问销售与收款业务情况；
④对营业收入的真实性进行 分析。
“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。
A.①
B.②
C.③
D.④
考题
注册会计师通常可以通过（ ）程序，了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制。 A.获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料
B.观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对
C.检查销售单、发运凭证、客户对账单等
D.选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程
考题
下列关于控制测试的表述中，不正确的是（ ）。
A.如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
考题
A注册会计师是甲公司2014年财务报表审计业务的项目合伙人，在了解甲公司及其环境时，A注册会计师实施了风险评估程序并进行了项目组内部讨论，相关情况如下：
（1）A注册会计师采用询问程序了解甲公司及其环境时，询问了参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，以有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的恰当性。
（2）在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师主要实施了分析程序和重新执行。
（3）为了确定甲公司销售交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致，A注册会计师实施了穿行测试。
（4）在项目组内部讨论中，A注册会计师要求所有的项目组成员每次都必须参与讨论，但专家无需参加讨论。
（5）A注册会计师将项目组讨论的时间定在审计工作之初，待充分讨论后执行审计工作，出于成本效率考虑，一经讨论决定的事项不能改变。
（6）A注册会计师委派助理人员观察甲公司人员正在从事的生产活动和内部控制活动，增加注册会计师对甲公司人员如何进行生产经营活动及实施内部控制的了解。
、针对上述情况，逐项指出A注册会计师在实施风险评估程序和项目组内部讨论中的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
考题
下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序
D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关
考题
共用题干
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在了解内部控制时，A注册会计师通常不实施的审计程序是()。A:了解控制活动是否得到执行B:了解内部控制的设计C:记录了解的内部控制D:寻找内部控制运行中的缺陷
考题
针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（ ）。A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员
B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续
C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等
D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程
考题
（2009年真题)在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（ )。A.了解控制活动是否得到执行
B.了解内部控制的设计
C.记录了解的内部控制
D.寻找内部控制运行中的所有缺陷
考题
针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序包括（ ）。
A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员
B.观察生产部门将完工产品移送入库的流程及相关控制活动
C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等
D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程
考题
问答题注册会计师通过询问销售与收款业务相关人员对内部控制进行了初步了解，发现XYZ公司开具销售发票、登记“应收账款”、应收账款回收、登记“银行存款”均由同一财务人员甲处理，注册会计师认为这将严重影响有关收入、存货、应收账款、货币资金等相关报表项目的认定，评估为高风险。请问注册会计师应采取的程序是什么？
考题
问答题案例分析题 C和D注册会计师负责审计Y公司2010年度财务报表，于2010年12月1日至12月15日对Y公司的相关内部控制进行了解、测试与评价。c和D注册会计师计划实施以下程序以了解该公司相关内部控制： (1)询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件。 (2)检查内部控制生成的文件和记录。 [要求]假定不考虑其他条件，请指出c和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。
考题
问答题C和D注册会计师负责审计Y公司2010年度财务报表，于2010年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制： (1)询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件; (2)检查内部控制生成的文件和记录。 要求： 假定不考虑其他条件，请指出C和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。
考题
多选题下列关于内部控制的说法中，不恰当的有( )。A注册会计师经常采用分析程序识别和评估内部控制风险B注册会计师应当了解与财务报表审计相关的所有内部控制C注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制D如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
考题
单选题下列关于风险评估程序的说法中，不正确的是（）。A
注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度B
注册会计师在了解内部控制时通常不用分析程序，但可以使用穿行测试C
整体层面的控制和信息技术一般控制通常在所有业务活动中普遍存在D
为获取充分、适当的审计证据，注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
考题
单选题下列表述中，不正确的是（）。A
如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B
如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C
如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D
针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
考题
单选题下面关于了解内部控制的表述中，正确的是（）。A
在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地执行B
注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表相关的内部控制C
小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解D
执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行
考题
多选题在下列对内部控制的了解表述中，正确的有（ ）。A如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
考题
多选题下列表述中，正确的有（ ）。A如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
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