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2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。
A.45
B.135
C.15
D.180
B.135
C.15
D.180
参考答案
参考解析
解析：本题考核企业所得税一般扣除项目。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。2018年前三个月的借款费用不需要资本化。可直接扣除的借款费用为3000×6%×3/12=45（万元）。
更多 “2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。 A.45 B.135 C.15 D.180” 相关考题
考题
某工业企业2018年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2017年开始建造，2018年9月30日完工并办理竣工验收手续。已知同期银行同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（ ）万元。A.6
B.18
C.12
D.4.5
考题
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2018年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2％，2018年4月1日该厂房开始建设，2019年5月31日房屋交付使用，则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.21
B.25
C.26
D.28
考题
某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2017年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5％，2017年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。A.36.65
B.35.45
C.32.75
D.33.75
考题
甲企业为我国的居民企业，2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2018年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用为（ ）万元。A.77
B.85.16
C.86.17
D.109.17
考题
（2019年）甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.400
B.425
C.625
D.600
考题
2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.45
B.70
C.42
D.40
考题
甲居民企业（以下简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下：
（1）营业收入9000万元，营业外收入1000万元。
（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。
（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。
（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元。
（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。
（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8％，而金融机构同期同类贷款年利率为6％。
已知：2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25％；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）。
（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。
（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
（3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。
（4）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。
（5）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。
（6）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
考题
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.625
B.600
C.400
D.425
考题
2019年1月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6％。2019年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.180
B.135
C.45
D.15
考题
2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。
A.600
B.800
C.120
D.1400
考题
甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.400
B.425
C.625
D.600
考题
甲居民企业(简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下：
(1)营业收入9000万元，营业外收入1000万元。
(2)符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。
(3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。
(4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元)，实际支出补充养老保险费100万元。
(5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。
(6)实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8％，而金融机构同期同类贷款年利率为6％。
已知：2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25％；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。
(1)计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。
(2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
(3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。
(4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。
(5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。
(6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
考题
甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料如下：
（1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入1500万；营业外收入1000万元。
（2）营业成本5000万元，其中符合条件的技术转让成本600万元。
（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。
（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元。
（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。
（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%，而金融机构同期同类贷款年利率为6%。
已知：2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：
（1）计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额。
（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。
（4）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。
（5）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。
（6）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
考题
（2019年）2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.45
B.70
C.42
D.40
考题
（2019年）2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元，该研发费用未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。
A.600
B.800
C.120
D.1400
考题
（2019年）2018年1月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.180
B.135
C.45
D.15
考题
某工业企业2019年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2018年开始建造，2019年9月30日完工并办理竣工验收手续。已知银行同期同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（ ）万元。
A.6
B.18
C.12
D.4.5
考题
某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5％，2019年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。
A.36.65
B.35.45
C.32.75
D.33.75
考题
（2019年）某居民企业2018年度境内应纳所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。
A.1018
B.940
C.1200
D.1060
考题
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。
A.760
B.800
C.1000
D.840
考题
（2019年）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。A.1018
B.940
C.1200
D.1060
考题
某居民企业 2018 年度境内应纳所得额为 1000 万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税 60 万元，甲国企业所得税税率为 30%，该居民企业 2018 年企业所得税应纳税所得额是（ ）。 A.1018 万元
B.940 万元
C.1200 万元
D.1060 万元
考题
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。A.940万元
B.1200万元
C.1018万元
D.1060万元
考题
甲居民企业为科技型中小企业，2018年度利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。A.600
B.800
C.120
D.1400
考题
单选题甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元（A国的企业所得税税率为20%）。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率，则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。A
25B
26C
30D
31.25
考题
单选题某居民企业2018年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，5月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息48万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，该企业当年税前可扣除的利息费用为()万元。A
12B
16C
10.67D
48
考题
单选题某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2018年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2018年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。A
36.6B
35.4C
32.7D
31.5
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