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甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 31 日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。
该设备价款为 360 万元，增值税税额为 46.8 万元，预计使用寿命为 5 年，预计净残值为零，采用年 数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2020 年该设备应计提的折旧额为（）万元。
该设备价款为 360 万元，增值税税额为 46.8 万元，预计使用寿命为 5 年，预计净残值为零，采用年 数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2020 年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A.72
B.120
C.144
D.110
B.120
C.144
D.110
参考答案
参考解析
解析：固定资产入账价值为 360 万元，采用年数总和法计提折旧，2020 年应计提的折旧额＝ 360×5÷（1＋2＋3＋4＋5）＝120（万元）。
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考题
甲公司为增值税一般纳税人，2010年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2011年应计提的折旧为（ ）万元。A、72B、120C、140.4D、168.48
考题
甲公司为增值税一般纳税人，于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元，增值税额为510万元，款项已支付；另支付保险费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入帐价值为( )万元。A．3000B．3020C．3510D．3530
考题
2010年12月23日，甲公司购入一台不需要安装就可以投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600000元，增值税税额为102000，预计使用年限为10年预计净残值为6000元，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司按年计提折旧，自2011年起，每年应计提的折旧额为（ ）元。
考题
根据上述资料，回答第下列各题。 2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款30000元，增值税税额为5100元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。2012年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21000元编制甲公司购入设备的会计分录。
考题
2014年12月31日甲公司购入一台不需要安装生产设备,该设备价值100万元,增值税17万元,当日投入使用。预计使用年限为5年,预计净残值2万元,双倍余额递减法计提折旧,则该项设备2016年应计提的折旧额为( )万元。
A、25.6B、19.2C、40D、24
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2010年12月1日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为150万元，增值税税额为25．5万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2011年应计提的折旧为( )万元。A．50B．15C．58．5D．30
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为57.6万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2019年应计提的折旧额为（ ）万元。A.72
B.120
C.140.4
D.168.48
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年4月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为13万元，另发生安装费5万元，该设备4月25日安装调试完毕投入使用。4月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为（）A.100万元
B.105万元
C.117万元
D.122万元
考题
甲公司为增值税一-般纳税人，2020年 12月31日购入不需要安装的生产设备- -台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2021年应计提的折旧额为（）万元。
A.72
B.120
C.140.4
D.168.48
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备不含税价款为450万元，增值税税额为58.5万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2021年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。A.150
B.120
C.90
D.60
考题
2019 年 12 月 1 日，甲公司购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 10 000 元，增值税税额为 1 300 元，安装中领用生产用材料，实际成本为 2 000 元，领用自产库存商品，实际成本为 1 800 元，售价为 2 500 元，安装完毕达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司 2019 年 12 月 1 日购入的固定资产的入账价值为（）元。A.15 685
B.16 385
C.14 385
D.13 800
考题
乙公司为甲公司的子公司，2018年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价为1000万元（不含增值税）。2018年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为800万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备尚可使用5年，预计净残值为零。甲公司2019年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应列报的金额是（ ）万元。A.600
B.640
C.800
D.1000
考题
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2021年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.120
B.48
C.72
D.12
考题
甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定不考虑其他因素，相关资料如下：
资料一：2×12年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元，增值税税额为64.35万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2×12年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
要求：
（1）计算甲公司2×12年12月31日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本，并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。
资料二：甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
要求：
（2）分别计算甲公司2×13年和2×14年对该设备应计提的折旧额。
资料三：2×15年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧。
要求：
（3）计算甲公司2×15年12月31日对该设备应计提的减值准备金额，并编制相关会计分录。
资料四： 2×16年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另以银行存款支付清理费用1万元（不考虑增值税）。
要求：
（4）计算甲公司2×16年对该设备应计提的折旧额。
（5）编制甲公司2×16年12月31日出售该设备的相关会计分录。
考题
（2017年）甲公司系增值税一般纳税人，2019年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为 452 万元，已提折旧 364 万元的生产设备，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元。出售该生产设备发生清理费用 8 万元（不考虑增值税），不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的净损益为（ ）万元。
A.54
B.86
C.62
D.78
考题
丙公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日，丙公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为409.5万元，增值税税额为69.615万元，另发生运杂费1.5万元，款项均以银行存款支付。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用年限平均法计提折旧。2017年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现其发生减值，可收回金额为321万元。2017年12月31日该设备应计提的减值准备金额为（）万元。A、39.6B、90C、50.4D、0
考题
单选题2019年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，从乙公司购入一台不需要安装的生产经营用设备，合同约定，设备价款为10000万元，甲公司应于2019年年末开始每年12月31日支付2000万元。增值税额为1600万元，假定乙公司在每期收款时按收款金额分期开具增值税发票。2019年1月1日，甲公司收到该设备，发生保险费、装卸费等200万元（不含增值税）。假定甲公司综合各方面因素后决定采用10%作为折现率，不考虑其他因素，则固定资产的入账价值为（ ）万元。[（P/A，10%，5）＝3.7908]A
9070B
7781.6C
11600D
8870
考题
单选题丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2018年12月12日，购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为409.5万元，增值税税额为53.24万元，另发生运杂费1.5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用年限平均法计提折旧。2019年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，可收回金额为321万元。不考虑其他因素，2019年12月31日应计提的减值准备为（ ）万元。A
39.6B
50.4C
90D
0
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元．增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。A
10B
48C
40D
12
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2009年12月31日购入不需安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2010年应计提的折旧为( )万元。A
72B
120C
140.4D
168.48
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。2020年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则2020年12月31日该设备的计税基础为（）万元。A
300B
400C
600D
1000
考题
单选题2018年12月12日，丙公司购进一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税税额为80万元，另发生运输费及保险费3万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为3万元，采用年限平均法计提折旧。2019年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元。假定不考虑其他因素，则2019年12月31日该设备计提的减值准备为（ ）万元。A
105.5B
132C
108.5D
0
考题
单选题甲公司为乙公司的母公司，2018年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。2018年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧，预计A设备尚可使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司2019年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是（ ）万元。A
300B
320C
400D
500
考题
单选题甲公司属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。甲公司2017—2020年与固定资产有关的业务资料如下： （1）2017年11月1日，甲公司在生产经营期间购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元，增值税税额为374万元；发生保险费78万元，款项均以银行存款支付。 （2）2017年11月15日，甲公司开始安装该设备。发‘生安装工人薪酬622万元，没有发生其他相关税费。 （3）2017年12月31日，该设备达到预定可使用状态，当日投入使用。该设备预计使用年限为6年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。 （4）2019年6月30日，甲公司采用出包方式对该设备进行改良。当日，该设备停止使用，开始进行改良。在改良过程中，甲公司以银行存款支付工程总价款250万元，被更换的部件的账面价值10万元。
2017年12月31日，设备达到预定可使用状态时的成本为（）万元。A
2900B
3274C
2200D
2574
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2009年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2010年应计提的折旧为（）万元。（2010年）A
72B
120C
140.4D
168.48
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2014年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款100万元，增值税税额17万元，另支付运杂费1万元，包装费0.5万元，款项均以银行存款支付。甲公司购入设备时的入账价值为（）万元。A
100B
101C
101.5D
117
考题
单选题A公司2015年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元（不含增值税），购入当日即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧，按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A
120B
48C
72D
12
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