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单选题
有效的（）应掌握上下沟通的有效渠道，设立财务、内部审计等职能，防止管理层通过超越控制、有意歪曲事实来掩盖管理的缺陷。
A
董事会
B
CEO
C
业务单位
D
监管部门
参考答案
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解析：
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考题
下列关于内部控制认定程序与整改的说法中,错误的是( )
A对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定B存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会(审计委员会)、监事会报告C重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视D对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告
考题
在内部控制审计业务中,注册会计师应当()。
A.对财务报告内部控制的有效性发表审计意见B.对非财务报告内部控制的有效性发表审计意见C.对财务报表整个涵盖期间的内部控制的有效性发表意见D.对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供保证
考题
下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（ ）。
A.与企业相关的风险
B.对内部控制有效性的初步判断
C.重要性.风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
D.与企业沟通过的内部控制缺陷
考题
注册会计师应当及时向治理层和适当层级的管理层通报值得关注的内部控制缺陷，其中，在向治理层和管理层提供信息时，注册会计师应当特别说明的事项不包括的是（ ）。 A.注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见
B.审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性发表意见（如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，应当删除“并非对内部控制的有效性发表意见”的措辞）
C.报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷
D.对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释
考题
下列各项中，属于会计师事务所提供给审计客户的不会对独立性产生不利影响的活动的有（ ）。A.与审计客户管理层沟通会计调整分录的建议
B.为审计客户提供分析和积累监管机构要求提供的信息的技术支持时不承担管理层职责
C.与审计客户管理层沟通对会计准则或财务报表披露要求的运用
D.与审计客户管理层沟通与财务报表相关的内部控制的有效性，以及资产、负债计量方法的适当性
考题
下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（ ）。
A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同
B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露
C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
考题
下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（ ）。
A、与企业相关的风险
B、对内部控制有效性的初步判断
C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
D、与企业沟通过的内部控制缺陷
考题
以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：Ⅰ．遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ．内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ．内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅰ和Ⅱ。
C.仅有Ⅱ。
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
考题
A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）A、未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊B、进行财务审计时，未识别舞弊C、未能制止舞弊行为的发生D、未能充分进行控制评估和未对更有效的控制措施提出建议，以防止财务舞弊
考题
内部控制审计与财务报表审计的区别包括（）。A、内部控制测试的期间要求不同B、对内部控制进行了解和测试的目的不同C、测试内部控制运行有效性的范围要求不同D、对控制缺陷的评价和沟通要求不同
考题
根据萨宾斯-奥克斯利法案，管理层有关财务报表的内部控制报告的所有陈述都是正确的，除了该报告必须（）A、包括管理层建立对财务报表的有效内部控制的责任声明B、包括设计内部控制是公司审计委员会的责任的声明C、评估公司对年度财务报表的内部控制的有效性D、由独立审计师来审核
考题
下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
考题
注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
考题
单选题A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）A
未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊B
进行财务审计时，未识别舞弊C
未能制止舞弊行为的发生D
未能充分进行控制评估和未对更有效的控制措施提出建议，以防止财务舞弊
考题
单选题在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（ ）。A
注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷B
与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进C
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露D
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性
考题
单选题下列有关内部控制缺陷的沟通的说法中，正确的是（）。A
注册会计师应当以口头形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷B
需要报告的内部控制缺陷仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的C
审计工作对财务报表发表审计意见的同时需要对内部控制有效性发表审计意见D
对于注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，不需要和管理层沟通
考题
多选题下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ ）。A被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程B注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊C被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报D管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
考题
多选题下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。A被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程B注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊C被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报D管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
考题
单选题下列有关遏制舞弊行为的表述，（）项是准确的。 Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。 Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。 Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A
只有ⅠB
只有Ⅰ和ⅡC
只有ⅡD
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
考题
判断题注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。A
对B
错
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