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某金融机构是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人,2009年3季度发生下列业务:
(1)结算业务收入200万元;收取罚息90万元;
(2)以150万元销售纯金工艺生肖一批;销售支票、单据等取得收入10万元;
(3)签订文书,将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有,该房产为C企业5年前建造的;当时建造成本300万元,抵押时公允价500万元;
(4)与D广告公司签订合同,由广告公司为银行制做广告,由广告公司收取380万元费用,为银行办理报刊广告和户外灯箱广告,广告公司将 20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用;
(5)进行资金盘点,出纳长款0.8万元;
(6)销售前期购进的债券,购进原值30万元,另外支付购进手续费、税金0.6万元;销售债券收入33万元,已扣除销售时发生的税费0.8万元。
上述金额均为含税金额,要求按顺序计算:
(1)该金融机构应缴纳的营业税;
(2)C企业应缴、的营业税;
(3)D广告公司应缴纳的营业税;
(4)该金融机构应缴纳的增值税。
参考答案
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甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,双方协定由乙代销甲的产品,售价由甲定,乙不得擅自提价;产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为( )。A、甲为增值税纳税人,乙仅为营业税纳税人B、甲、乙均为增值税纳税人C、甲既是增值税纳税人,也是营业税纳税人D、乙既是增值税纳税人,也是营业税纳税人E、甲、乙均为营业税纳税人
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甲.乙两企业均为增值税一般纳税人,双方协定由乙代销甲的产品,售价由甲定,乙不得擅自提价;产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲.乙各自承担的纳税义务为( )。B.甲、乙均为增值税纳税人C.甲既是增值税纳税人,也是营业税纳税人D.乙既是增值税纳税人,也是营业税纳税人E.甲、乙均为营业税纳税人
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某金融机构是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人,2012年第3季度发生下列业务: (1)结算业务收入200万元;收取罚息90万元; (2)以150万元的零售价销售纯金工艺生肖一批;销售支票、单据等取得收入10万元; (3)签订文书,将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有,签订产权转移书据,该房产为C企业5年前委托建筑公司建造的,当时建造成本300万元,抵押时公允价500万元; (4)与D广告公司签订合同,由广告公司为银行制做广告,由广告公司收取380万元费用,为银行办理报刊广告和户外灯箱广告,广告公司将20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用; (5)进行资金盘点,出纳长款0.8万元; (6)销售前期购进的债券,购进原值30万元,另外支付购进手续费、税金0.6万元,销售债券取得收人33万元,已扣除销售时发生的税费0.8万元。 要求:按顺序回答下列问题: (1)该金融机构应缴纳的营业税; (2)C企业应缴纳的营业税; (3)D广告公司应缴纳的营业税; (4)该金融机构应缴纳的增值税。
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共用题干
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元
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根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括()。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
考题
根据税法规定,“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括( )。
A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
考题
根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括()。A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
考题
下列经营行为中,应征收增值税的有()A增值税的纳税人发生混合销售行为B营业税的纳税人发生混合销售行为C增值税纳税人兼营非应税项目并统一核算D营业税的纳税人兼营营业税的非应税项目并统一核算E营业税纳税人发生销售行为
考题
1、1.增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()A.超市(一般纳税人)零售食品B.批发企业(一般纳税人)销售烟酒C.小规模纳税人销售货物D.农民销售自产的农产品
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