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2018年6月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂7月将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元。则卷烟厂7月应缴的消费税为（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）
- A、4
- B、0
- C、3.96
- D、0.14
参考答案
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考题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（每标准箱250条。每条200支），当月未销售。（3）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（4）自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（5）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。（6）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56%。要求：（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额。（2）计算加工厂代收代缴的消费税（3）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。（4）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税。（5）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）。
考题
北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009年8月发生如下经济业务：(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元；(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，并且本月全部领用用于生产卷烟；(3)发往B烟丝加工厂烟叶一批B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。A．20.42B．28.36C．25.5D．21.43
考题
某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟,在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有()。
A.外购的已税烟丝B.自制烟丝C.进口烟丝D.委托加工收回的已税烟丝E.委托加工收回的未税烟丝
考题
(二)北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009年7月发生如下经济业务：(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万；(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。A．20.42B．28.36C．25.5D．21.43
考题
红叶卷烟厂委托A厂加工烟丝,卷烟厂与A厂均为增值税一般纳税人,增值税税率16%,卷烟厂提供原料55000元,A厂收取加工费20000元,增值税3200元,代扣代缴消费税32143元。卷烟厂收回烟丝再加工成卷烟对外销售,当月销售5个标准箱,每标准条调拨价90元,期初库存委托加工应税烟丝已纳消费税22770元,期末库存委托加工应税烟丝已纳消费税19860元。请进行会计处理。
考题
某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂与A厂均为一般纳税人，卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税额3400元，代扣代交消费税32143元。请进行下列情况的会计处理。(1)、卷烟厂收回烟丝直接出售。正确答案：(1)、发出材料(2)、支付加工费、增值税和消费税借：委托加工物资55000借：委托加工物资52143(20000+32143)贷：原材料55000应交税费—应交增值税(进项税额)3400贷：银行存款55543(3)、材料验收入库借：原材料107143贷：委托加工物资107143(2)、卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售，当月销售3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额19880元。
考题
某市区卷烟厂2005年3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税 720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税为（ ）元。A．1971.43B．2759.96C．1986.86D．2781.6
考题
某卷烟厂（一般纳税人），2007年7月发生以下业务：（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票 上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税；（2）卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟；（3）本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。要求：根据以上情况回答下列问题：（1）计算受托方应代收代缴的消费税；（2）计算受托方应纳的增值税额；（3）计算卷烟厂应纳的消费税税额。（税率：烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元）。
考题
位于某市的某外商投资企业，2012年3月委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理（ ）。A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元C．不缴纳城建税和教育费附加D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
考题
2019 年 4 月，某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50％对外直接销售，收入 6.5 万元，另 50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 80 万元。要求：根据以上业务计算：卷烟厂应纳的消费税税额 (烟丝消费税税率为 30％，卷烟消费税税率为 45％，固定税额为每标准箱 150 元)
考题
2019 年 4 月，某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50％对外直接销售，收入 6.5 万元，另 50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 80 万元。要求：根据以上业务计算：受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为 30％，卷烟消费税税率为 45％，固定税额为每标准箱 150 元)
考题
某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（）。A、随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税
B、加工企业代收代缴的消费税
C、随同加工费支付的取得普通发票的增值税
D、支付的委托加工费
E、用于委托加工烟丝的材料成本
考题
甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年3月委托乙加工厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的原材料成本为6万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费1万元。乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲卷烟厂将收回的烟丝用于继续生产甲类卷烟3标准箱，并于当月全部销售，取得不含税收入6万元。甲卷烟厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.0.37
B.0.41
C.3.36
D.3.41
考题
某卷烟厂( 增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。
A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本
C.加工企业代收代缴的消费税
D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税( 已通过认证)
E.支付的委托加工费
考题
某烟丝生产企业接受东方卷烟厂的委托，加工一批烟丝，2014年6月5日东方卷烟厂将外购的烟叶交给烟丝厂用于生产烟丝，2014年9月20日，烟丝厂将完工的烟丝交给东方卷烟厂，东方卷烟厂支付了加工费用。2014年11月12日，税务机关在对烟丝厂的流转税定期检查时发现该项业务中烟丝厂没有代收代缴东方卷烟厂应纳的消费税，要求烟丝厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款。该单位的负责人认为自己是委托加工业务的受托方，不属于消费税的纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处罚非常不理解，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。要求：假定你是承办该项业务的税务师，请判断： （1）烟丝厂的行为是否正确？并说明理由。 （2）税务机关的处罚决定是否正确？并说明理由。
考题
单选题某卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年5月委托另一烟丝加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，合同约定所需原材料由卷烟厂提供，烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费；卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元，烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为10万元、增值税1.3万元，卷烟厂收回烟丝后用于连续生产卷烟，则对于烟丝加工厂代收代缴的消费税，卷烟厂应作的会计分录正确的是（ ）。A
借：委托加工物资 25.71贷：银行存款 25.71B
借：应交税费一应交消费税 25.71贷：银行存款 25.71C
借：委托加工物资 18贷：银行存款 18D
借：应交税费一应交消费税 18贷：银行存款 18
考题
单选题某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。（已知：烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％，上述价格均为不含税价格，加工费专用发票经过认证）下列正确的是（ ）。A
加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714.29元B
加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C
加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D
加工厂应纳增值税6545元，应纳消费税17550元
考题
问答题2.某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2017年2月主要经营活动和缴纳税金的情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元；（2）受位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税），A卷烟厂无同类烟丝的市场价格；（3）向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元；（4）因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。已知，烟丝消费税税率为30%，要求计算：（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额；
考题
问答题计算题：某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年2月发生下列经济业务：
（1）从国外进口卷烟100标准箱（每条200支），支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。
（2）委托乙烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。
（3）卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入7万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
（4）将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元。
（5）上月收取的A牌乙类卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。
（6）将自产A牌乙类卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本月已售出5箱。
[已知适用税率情况：进口卷烟关税税率20%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%；70元以下的，税率36%；烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%]
根据上述资料回答下列问题： （1）计算进口卷烟应缴纳的增值税和消费税。 （2）计算乙烟丝加工厂应代收代缴的消费税。 （3）计算2月甲卷烟厂应缴纳的消费税。（不含委托加工业务）
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