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题目内容
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单选题
内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？（）
A
将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B
考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
C
鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D
与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
参考答案
参考解析
解析：
A不正确，内部审计师已确认出重大的业务问题，没有理由不继续审计。B不正确，内部审计师应该总是考虑与潜在的审计发现有关的风险，并将之作为确定是否需要更加直接地关注上述问题的依据。C正确。内部审计师仅完成了初步调查。业务客户的建设性的行动可以是拖延性的策略，以掩盖更多严重的问题。
更多 “单选题内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？（）A 将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B 考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C 鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计D 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应” 相关考题
考题
内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施
B.联合开发并沟通恰当的建议
C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施
D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施
考题
初步调查披露企业从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施，随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？( )A.不采取行动，开展经营方面的控制
B.与首席审计官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案
C.与有关负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题
D.命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情
考题
某审计师在进行初步调查中，采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈，那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是：A.面谈是使管理层了解内部控制的实施情况
B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳方式
C.面谈可以节省审计成本，并且高效的进行沟通
D.面谈可以帮助内部审计师获得改进内部控制的机会，进一步探索有希望发现问题的领域
考题
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官（CAE），那么首席审计执行官应该：A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑。
考题
某内部审计师开展初步调查，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求内部审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是：( )A.将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理层讨论及时完成该审计项目的必要性
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若属高风险，则继续开展该审计
C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审计人已同意采取建设性行动
D.与被审计单位合作将审计项目保留于计划中，并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应
考题
管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：( )A.业务信息应以某种方式得到证实
B.不能依赖内部控制调查问卷
C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
考题
某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常
考题
当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。
B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。
C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
考题
下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）A、通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价B、编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议C、为确定调查范围而实施的风险评估程序D、提出的建议与特定的业务客户有关
考题
财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。 开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参与了计划；审计师决定向主管提问，而主管在回复审计师的问题时充满敌意。审计师应该：（）A、强调主管的合作态度将被记入工作底稿。B、指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原因。C、指出如果主管不合作，审计师将把事情交给高层管理人员进一步调查。D、表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。
考题
初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？（）A、不采取行动，开展经营方面的控制B、与首席审计执行官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案C、与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知识如何解决这个问题D、命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情
考题
内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）A、制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题B、由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除C、已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题D、管理层已经解决审计报告中披露的问题
考题
单选题内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（）A
将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B
考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C
鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计D
与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
考题
单选题下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）A
通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价B
编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议C
为确定调查范围而实施的风险评估程序D
提出的建议与特定的业务客户有关
考题
单选题制造企业的内部审计师在审计时发现，财务部门的报销制度存在问题。有些报销的金额超过了制度规定的标准；有些报销人员的报销由于没有及时批准而未实际支付。内部审计师决定进行初步调查来获取更多关于报销的潜在问题。内部审计师与财务的有关人员进行了面谈，并对公司的职员采取调查问卷的方式搜集信息。与面谈者交流的信息未在调查问卷中反映。最后，内部审计师也没有记录审计业务中潜在的问题。上述审计业务中，主要不足之处是：（）A
内部审计师认为面谈所提供的信息不重要。B
在审计业务调查中，不能同时使用调查问卷和面谈两种形式。C
调查问卷的形式不能提供有效的信息。D
以上所有内容。
考题
单选题当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：（）A
如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性B
由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务C
审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致D
除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息
考题
单选题审计师对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域以下哪项审计反应是不恰当的（）A
将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B
考虑所涉及领域内的相关风险若风险很高，则继续进行审计C
鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计D
与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
考题
单选题某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）A
尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动B
在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导C
在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧D
请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通
考题
单选题某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）A
在内部审计计划中体现外部审计师的要求。B
将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C
考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。D
不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
考题
单选题管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）A
业务信息应以某种方式得到证实B
不能依赖内部控制调查问卷C
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场D
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
考题
单选题内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）A
制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题B
由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除C
已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题D
管理层已经解决审计报告中披露的问题
考题
单选题沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括（）A
在选择调查范围时运用风险评估；B
在初步调查之后做出业务评价；C
为具体的业务设定的目标；D
做出的建议与特定的业务客户有关。
考题
单选题内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？（）A
将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B
考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C
鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计D
与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
考题
单选题通过审计，内部审计师作了初步结论：被审计单位的甲公司某部门将研究与开发费用资本化的作法不恰当。由于该审计项目仍未结束，因而内部审计师既未对该问题作书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但内部审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“B公司的会计部主任向我报告了你们已经发现研究与开发费用的账户使用存在问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直至我通知你们继续进行。按照你们职业的保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默”。首席审计执行官针对该审计问题采取的适当行动应该是：（）A
报告公司总裁审计范围受到限制，并有必要报告审计委员会主席。B
立即停止审计活动。C
进一步调查该领域，直至所有的事实均已确知并且在工作底稿中均作相应记载。D
立即向外部审计委员会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南。
考题
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A
是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查B
没有，该内部审计师没有记录违规行为C
没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示D
是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
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