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单选题
按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。
A

安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除

B

困逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”

C

超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用”

D

购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”


参考答案

参考解析
解析: 选项A,残疾人员加计扣除的工资不用做会计处理,只在纳税时做调减;选项B,银行罚息可以在税前扣除,不需要纳税调整;选项C,超标的业务招待费会计上计入管理费用是正确的,但是纳税时应当做纳税调增;选项D,办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项,但企业未及时认证导致不能抵扣进项,应当按价税合计计入“管理费用”中,企业的处理是正确的,无需纳税调整。
更多 “单选题按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。A 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除B 困逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”C 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用”D 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”” 相关考题
考题 按企业所得税法规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,企业安置残疾人员的,可按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。() 此题为判断题(对,错)。

考题 注册税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。A.税法规定不可以税前扣除,按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B.税法规定应作为收入,按会计处理直接冲减财务费用C.税法规定可以在税前扣除,按会计处理计人应付福利费D.税法规定不可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出E.税法规定应在下一年度税前扣除,按会计处理于当年计人营业费用

考题 按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计人“财务费用”D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计人“管理费用”E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计人“管理费用”

考题 按企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。 A.库存外购的原材料因管理不善造成毁损,将其毁损材料的进项税额因不能抵扣,而计入“管理费用”B.接受的货币捐赠计入“资本公积”C.新产品研究开发费用未加计扣除D.超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费

考题 按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用”E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”

考题 税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,在计算企业所得税时,不允许在税前扣除。( )此题为判断题(对,错)。

考题 根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,可以扣除的项目有( )。A.企业按照规定计算的无形资产摊销费用B.企业缴纳的车船税C.纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

考题 根据企业所得税法的相关规定,关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中,错误的有(  )。A.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用 B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除 C.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用 D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除

考题 企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。 A.接受的货币捐赠计入“资本公积” B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除 C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用” D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用” E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”

考题 税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。 A.税法规定不可以税前扣除,按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用 B.税法规定应作为收入,按会计处理直接冲减财务费用 C.税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入职工福利费 D.税法规定不可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出 E.税法规定应在下一年度税前扣除,按会计处理于当年计入营业费用

考题 按企业所得税法规定,企业下列账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。A.接受的货币捐赠计入“资本公积” B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除 C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用” D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用” E.购置办公用品因取得增值税普通发票而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”

考题 税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税务与财务处理的金额相等)的有( )。A.税法规定不可以税前扣除,按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用 B.税法规定应作为收入,按会计处理直接冲减财务费用 C.税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入应付福利费 D.税法规定不可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出 E.税法规定应在下一年度税前扣除,按会计处理于当年计入营业费用

考题 下列关于加计扣除优惠,说法不正确的是()A、对企业共同合作开发的项目,符合条件的,由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用,符合条件的,由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目,均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠D、企业实际发生的研究开发费,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除,在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时,再依照规定计算加计扣除

考题 税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有()。A、税法规定不可以税前扣除,按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用B、税法规定应作为收入,按会计处理直接冲减财务费用C、税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入应付福利费D、税法规定不可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出E、税法规定应在下一年度税前扣除,按会计处理于当年计入营业费用

考题 按照现行税法规定,对企业发生的研究开发费用,正确的处理有()。A、对“费用化支出”(计入管理费用)只允许据实扣除B、对“费用化支出”(计入管理费用)在100%据实扣除的基础上,加计扣除50%C、对“资本化支出”(计入无形资产)按150%扣除D、对“资本化支出”(计入无形资产)按150%摊销

考题 小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费,应当计入()。A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、其他业务成本

考题 小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费,应计入管理费用,但在进行企业所得税汇算时,应调整增加应纳税所得额。

考题 小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费,应当计入()。A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、其他业务费用

考题 按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。A、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除B、困逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”C、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用”D、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”

考题 税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有()。A、将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除B、企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除C、每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除D、将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除E、将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

考题 按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。A、延期纳税被税务机关加收的罚款,记入“营业外支出”B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用C、因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息记入“财务费用”D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,记入“管理费用”E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”

考题 判断题小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费,应计入管理费用,但在进行企业所得税汇算时,应调整增加应纳税所得额。A 对B 错

考题 单选题按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。A 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除B 困逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”C 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用”D 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”

考题 单选题小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费,应当计入()。A 管理费用B 财务费用C 销售费用D 其他业务费用

考题 多选题按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。A延期纳税被税务机关加收的罚款,记入“营业外支出”B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用C因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息记入“财务费用”D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,记入“管理费用”E购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”

考题 多选题执行新会计准则的企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。A接受的货币捐赠已计入“资本公积”B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除C因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用”

考题 单选题小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费,应当计入()。A 管理费用B 财务费用C 销售费用D 其他业务成本

考题 多选题按照现行税法规定,对企业发生的研究开发费用,正确的处理有()。A对“费用化支出”(计入管理费用)只允许据实扣除B对“费用化支出”(计入管理费用)在100%据实扣除的基础上,加计扣除50%C对“资本化支出”(计入无形资产)按150%扣除D对“资本化支出”(计入无形资产)按150%摊销