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按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算

清缴时,应作纳税调整增加的有( )。

A.接受的货币捐赠计入“资本公积”

B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除

C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计人“财务费用”

D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计人“管理费用”

E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计人“管理费

用”


参考答案

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考题 注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时,发现企业销售收入5000万元,在管理费用中列支的业务招待费100万元,企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。A.0B.35C.75D.40

考题 按企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。 A.库存外购的原材料因管理不善造成毁损,将其毁损材料的进项税额因不能抵扣,而计入“管理费用”B.接受的货币捐赠计入“资本公积”C.新产品研究开发费用未加计扣除D.超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费

考题 按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用”E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”

考题 注册税务师事务所对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时,发现企业销售收入5000万元,在管理费用中列支的业务招待费100万元,企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。A.0B.35C.75D.40

考题 (2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。A.仅作纳税调整增加,不作账务调整 B.作纳税调整增加,并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务

考题 按企业所得税法规定,企业下列账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。A.接受的货币捐赠计入“资本公积” B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除 C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用” D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用” E.购置办公用品因取得增值税普通发票而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”

考题 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应(  )。A.仅作纳税调整增加,不作账务调整 B.作纳税调整增加,并按红字冲销调整账务 C.作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务

考题 (2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。A.仅作纳税调整增加,不作账务调整 B.作纳税调整增加,并按红字冲销调整账务 C.作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务

考题 按企业所得税法规定,企业下列账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。A.接受的货币捐赠计入“资本公积” B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除 C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用” D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用” E.购置办公用品因取得增值税普通发票而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”