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单选题
增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）
A
用上期的余额抵扣
B
结转下期继续抵扣
C
不得再抵扣
D
退还已纳税款
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考题
下列关于增值税表述正确的有()。
A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税
考题
关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有（ ）。A.纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率
B.当销项税额小于当期进项税额不是足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣
C.应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票
D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
E.应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票
考题
关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。A、纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率
B、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
C、应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票
D、当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
E、应税销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票
考题
增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。A、当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣B、当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣C、不得再结转下期进行抵扣D、退还已纳税款
考题
以下有关进项税额说法正确的有（）。A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额
考题
增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。A、发生进货退出或折让当期的进项税额B、发生进货退出或折让当期的销项税额C、发生进货退回或折让当期的进项税额D、发生进货退回或折让当期的销项税额
考题
关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。A、-般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法B、一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额C、销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果D、允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款
考题
单选题关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是( )。A
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率B
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额C
纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额D
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不得结转下期继续抵扣
考题
单选题适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。A
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额B
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额C
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额D
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
考题
多选题关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有（）。A纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率B当期销项税额小于当期进项税额不是抵扣时,其不足部分可以结转到下期继续抵扣C应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票D当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额E应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票
考题
多选题在计算增值税应纳税额的时间界定时，下列说法正确的有（）。A销项税额的确定不得滞后，进项税额的抵扣不得提前B一般纳税人申请抵扣的防伪系统开具的增值税专用发票，必须自该发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予以抵扣进项税额C销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用D在计算应纳税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分，不可结转下期继续抵扣
考题
单选题某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元，则下列说法中，正确的是（ ）。A
该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为11504.42元B
该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为13805.31元C
该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为13805.31元D
该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为11504.42元
考题
判断题当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期继续抵扣。A
对B
错
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