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多选题
李某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,且一直未缴纳税款。某县国税局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款,该国税局将李某的中巴车扣押,李某不服。下列哪些说法是不正确的?(  )[2006年真题]
A

对缴纳税款和罚款决定,李某应当先申请复议,再提起诉讼

B

李某对上述三行为不服申请复议,应向某县国税局的上一级国税局申请

C

对扣押行为不服,李某可以直接向法院提起诉讼

D

该国税局扣押李某中巴车的措施,可以交由县交通局采取


参考答案

参考解析
解析:
AC两项,《税收征收管理法》第88条第1款、第2款规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。可见,对纳税争议采用复议前置规则,而对非纳税争议则采取当事人自由选择规则。而《税收征收管理法实施细则》第100条规定,《税收征管法》第88条规定的纳税争议,是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的争议。李某对县国税局的罚款和扣押行为不服,均属于非纳税争议,不受复议前置规则的约束。因此,李某既可以申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。
B项,《行政复议法》第12条第2款规定,对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议。
D项,《税收征收管理法》第88条第3款规定,当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取《税收征收管理法》第40条规定的强制执行措施或者申请人民法院强制执行。本题中,该国税局可以自行对中巴车进行扣押,或者申请人民法院强制执行,而不应当交由县交通局采取。
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考题 李某欠缴税款50 000元,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳,为防止国家税款流失,税务机关扣押了其一批价值60 000元的商品,准备依法进行变卖,以变卖所得抵缴税款,税务机关的做法正确。( )

考题 2013年7月28日,某市税务局在税务检查中发现个体户李某在纳税申报中有严重的逃税现象。同年8月15日,市税务局对李某作出限期缴纳税款和罚款3万元的书面决定,李某未在规定期限内履行缴纳义务。2013年8月25日,市税务局决定依法对李某征收滞纳金直至李某履行缴纳义务。在法定期限内李某既未申请复议或起诉,也未履行决定。市税务局经书面催告,李某仍拒绝缴纳。2013年12月2日,市税务局强行扣押了李某30000余元货物,李某当场缴纳18000元,鉴于李某实际生活状况,市税务局与李某达成协议,同意李某分期每月支付2000元,直至全额缴清。 关于市税务局与李某达成的执行协议,下列说法正确的是()A、市税务局与李某达成执行协议违法B、市税务局与李某达成执行协议合法C、执行协议合法执行协议可约定分阶段履行D、如李某不履行协议,税务局可以恢复执行

考题 2013年7月28日,某市税务局在税务检查中发现个体户李某在纳税申报中有严重的逃税现象。同年8月15日,市税务局对李某作出限期缴纳税款和罚款3万元的书面决定,李某未在规定期限内履行缴纳义务。2013年8月25日,市税务局决定依法对李某征收滞纳金直至李某履行缴纳义务。在法定期限内李某既未申请复议或起诉,也未履行决定。市税务局经书面催告,李某仍拒绝缴纳。2013年12月2日,市税务局强行扣押了李某30000余元货物,李某当场缴纳18000元,鉴于李某实际生活状况,市税务局与李某达成协议,同意李某分期每月支付2000元,直至全额缴清。关于市税务局对李某征收滞纳金,下列说法正确的是()。A、征收滞纳金为行政强制措施B、征收滞纳金为行政强制执行C、市税务局征收滞纳金符合《行政强制法》有关规定D、市税务局征收滞纳金不符合《行政强制法》有关规定

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考题 个体工商户王某为某县国税局城区分局所管辖的双定户,核定其每月应纳增值税额800元,王某军已按期缴纳。群众举报王某有偷税嫌疑,该县国税局依法对其稽查核实后,对王某作出补缴税款8000元,按日加收万分之五滞纳税款,对其偷税行为处以3000元罚款的决定,并依法送达了处理及处罚决定书,要求王某限期缴纳税款、滞纳税款和罚款,王某拒不缴纳。关于县国税局加收滞纳税款,下列说法正确的是()。A、加收滞纳税款为行政处罚B、加收滞纳税款为行政强制措施C、加收滞纳税款为行政强制执行D、县国税局加收滞纳税款违法

考题 刘某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,且一直未缴纳税款。县国税局责令刘某限期缴纳税款5000元,并决定罚款3000元。后因刘某逾期未缴纳税款和罚款,县国税局将刘某的中巴车扣押。县国税局的下列行为符合《行政强制法》规定的有()。A、因刘某逾期未缴纳税款和罚款,扣押刘某中巴车B、将扣押的刘某中巴车拍卖以缴抵罚款C、刘某逾期未缴纳税款和罚款,县国税局加处罚款D、通知刘某开户行冻结其存款10万元

考题 刘某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,且一直未缴纳税款。县国税局责令刘某限期缴纳税款5000元,并决定罚款3000元。后因刘某逾期未缴纳税款和罚款,县国税局将刘某的中巴车扣押。关于县国税局对刘某中巴车实施扣押,下列说法正确的是()。A、县国税局对刘某中巴车实施扣押合法B、县国税局应及时作出解除扣押决定C、由上级行政机关或者有关部门责令改正D、对县国税局直接负责的主管人员及直接责任人员依法给予行政处罚

考题 李某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,且一直未缴纳税款。某县国税局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款,该国税局将李某的中巴车扣押,李某不服。下列说法不正确的有( )A、对缴纳税款和罚款的决定,李某应当先申请复议,再提起诉讼B、李某对上述三行为不服申请复议,应向某县国税局的上一级国税局申请C、对扣押行为不服,李某可以直接向法院提起诉讼D、该国税局扣押李某中巴车的措施,可以交由县交通局采取

考题 案情:某从事商品销售的个体户,自1999年起在B县某服装市场经营服装,2001年4月该市场拆迁。该个体户自2001年5月1日起搬至自已家中继续从事经营。同年7月中旬该县国税局在税务登记验证工作中发现其未办理税务登记变更手续,并少缴税款6000元。国税局遂责令其于7月25日前到国税局办理税务登记变更手续、缴纳未缴的税款6000元及相应的滞纳金500元。该个体户到期未申请办理变更手续,也未缴纳税款及滞纳金。7月26日该局再次发出限期改正通知书及限期纳税通知书,限7月30日前缴纳税款。该个体户逾期仍未履行。7月31日,经县国税局局长批准,该局书面通知开户银行冻结其相当于应纳税及滞纳金的存款,并对该个体户处以3200元的罚款。银行在接到通知后,拒绝执行税务机关作出的冻结税款决定。 对该个体户的开户银行,税务机关应如何处理?

考题 案情:某从事商品销售的个体户,自1999年起在B县某服装市场经营服装,2001年4月该市场拆迁。该个体户自2001年5月1日起搬至自已家中继续从事经营。同年7月中旬该县国税局在税务登记验证工作中发现其未办理税务登记变更手续,并少缴税款6000元。国税局遂责令其于7月25日前到国税局办理税务登记变更手续、缴纳未缴的税款6000元及相应的滞纳金500元。该个体户到期未申请办理变更手续,也未缴纳税款及滞纳金。7月26日该局再次发出限期改正通知书及限期纳税通知书,限7月30日前缴纳税款。该个体户逾期仍未履行。7月31日,经县国税局局长批准,该局书面通知开户银行冻结其相当于应纳税及滞纳金的存款,并对该个体户处以3200元的罚款。银行在接到通知后,拒绝执行税务机关作出的冻结税款决定。 B县国税局对个体户处以3200元罚款是否有法律依据?

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考题 多选题李某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,也一直未缴纳税款。县国税局对李某作出决定,限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款,该县国税局将李某的中巴车扣押,李某不服。根据相关法律制度的规定,下列说法正确的有()。A对限期缴纳税款决定不服的,应当先申请行政复议B对罚款决定不服的,应当先申请行政复议C对扣押中巴车决定不服的,应当先申请行政复议D对罚款决定和扣押中巴车决定不服的,李某可以直接向人民法院提起诉讼

考题 问答题李某的个体餐馆2014年2月开业,因一直未申报纳税,县地税局几次通知其申报,其拒不申报。2014年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元,于2014年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金,并处以罚款10万元的决定,并下达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》通知该企业,企业未提出听证要求,税务机关3日后下达了《税务行政处罚决定书》。李某认为罚款过重,于2014年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金,并于同年11月14日以自己的名义,邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定,并书面通知了李某。问题:(1)县地税局的处理是否正确?说明理由。(2)李某能否作为申请人申请行政复议?李某申请行政复议,行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁?(3)李某应于多长时间内提出行政复议申请。(4)行政复议机关不予受理决定是否符合规定?并说明理由。

考题 问答题王某自2008年12月起从事自行车配件加工,已申请取得个体营业执照,但未办理税务登记。2009年3月,某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证,因本案系举报案件,故未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额,并于4月14日下达了《税务处理决定书》,要求王某应纳增值税2000元,滞纳金若干元。4月17日,稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定,对王某下达了《税务行政处罚决定书》,对未缴的增值税处三倍的罚款。罚款6000元,并责成王某依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书,王某拒绝签收,工作人员依法将处罚决定书留置送达。王某认为税款核定有问题,并于4月26日缴纳2000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为王某未缴纳罚款,决定不予受理其行政议。因王某逾期仍未缴纳上述罚款,8月28日,县税务局局长签字后,稽查局扣押了王某部分配件及王某自用的电瓶车一辆。对王某下达了《税务行政处罚决定书》在程序上是否合法?

考题 问答题案情:某从事商品销售的个体户,自1999年起在B县某服装市场经营服装,2001年4月该市场拆迁。该个体户自2001年5月1日起搬至自已家中继续从事经营。同年7月中旬该县国税局在税务登记验证工作中发现其未办理税务登记变更手续,并少缴税款6000元。国税局遂责令其于7月25日前到国税局办理税务登记变更手续、缴纳未缴的税款6000元及相应的滞纳金500元。该个体户到期未申请办理变更手续,也未缴纳税款及滞纳金。7月26日该局再次发出限期改正通知书及限期纳税通知书,限7月30日前缴纳税款。该个体户逾期仍未履行。7月31日,经县国税局局长批准,该局书面通知开户银行冻结其相当于应纳税及滞纳金的存款,并对该个体户处以3200元的罚款。银行在接到通知后,拒绝执行税务机关作出的冻结税款决定。 指出B县国税局在执法过程中的违法行为。

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