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题目内容
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多选题
注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，应当考虑的主要因素包括（ ）
A
治理层的下设组织、个人以及治理层整体各自的责任
B
拟沟通事项的性质
C
下设组织或个人是否有权对沟通的信息采取措施以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释
D
是否有必要将有关信息详尽或扼要地与治理层整体沟通
参考答案
参考解析
解析：
除了上述四个因素外，还需要考虑的因素是法律法规的规定。
【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】
更多 “多选题注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，应当考虑的主要因素包括（ ）A治理层的下设组织、个人以及治理层整体各自的责任B拟沟通事项的性质C下设组织或个人是否有权对沟通的信息采取措施以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释D是否有必要将有关信息详尽或扼要地与治理层整体沟通” 相关考题
考题
在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时,下列事项中,应当包括的有()。
A、注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见B、财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任C、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的内部控制重大缺陷D、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的重大舞弊行为
考题
在确定沟通的对象时,下列说法中,错误的是()。
A、如果注册会计师与治理层的下设组织或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通B、如果注册会计师就准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通C、对审计过程中发现的内部控制缺陷，注册会计师仅应与审计委员会沟通D、在没有正式界定治理结构的被审计单位，从适用的法律法规或其他业务环境中可能难以明确识别出适当的沟通人员，在这种情冴下，注册会计师可能需要与委托方讨论或约定应当与哪些相关人员沟通
考题
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有( )。A．如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通B．如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层C．在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通D．在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通
考题
在与治理层沟通A注册会计师的责任时，下列表述中正确的有( )。A．A注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通B．A注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C．A注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D．A注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
考题
注册会计师与治理层沟通的形式涉及口头或书面沟通、详细或简略沟通、正式或非正式沟通，有效的沟通形式不仅包括正式声明和书面报告等正式形式，也包括讨论等非正式的形式。注册会计师在具体确定沟通形式时应当考虑的因素包括( )。A．拟沟通的特定事项的重要程度B．被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构C．注册会计师与治理层保持联系和对话的频率D．治理层的成员是否发生重大变化
考题
下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险
B.注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
C.注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
D.如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程
考题
在与治理层沟通过程中，注册会计师的做法中正确的有（ ）。
A.注册会计师在承接业务时就应当与治理层沟通
B.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应就这些事项与管理层讨论
C.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应与内部审计人员讨论相关事项
D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通
考题
共用题干
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在与治理层沟通A注册会计师的责任时，下列表述中正确的有()。A:A注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通B:A注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C:A注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D:A注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
考题
在与治理层沟通时，注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（ ）。
A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
D.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
考题
在确定与被审计单位甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）A、对于需要通过与治理层沟通以寻求配合或解决问题的事项，注册会计师应当在合理考虑治理层的职责分工的基础上，选择有利于得到配合、有利于解决问题的适当的沟通对象B、如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层C、在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通D、在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通
考题
单选题注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，下列各项中，不属于注册会计师需要考虑的事项的是（ ）。A
相关法律法规的要求B
拟沟通事项的性质C
下设组织的权限与责任D
下设组织的独立性
考题
单选题关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是( )。A
注册会计师在与治理层沟通特定事项前，可以先与内部审计人员进行讨论B
如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师无需再与治理层进行沟通C
在与治理层沟通前，注册会计师先与管理层进行沟通D
注册会计师应当就计划的审计范围和时间与治理层进行详细沟通和交流
考题
多选题下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有（ ）。A注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式B注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断C注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式D注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式
考题
单选题关于注册会计师与管理层的沟通，以下说法中，恰当的是（ ）。A
注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论B
注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通C
注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项D
如果管理层与治理层有些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通
考题
单选题下列与治理层沟通的相关说法中，错误的是（ ）。A
在某些情形下，注册会计师的保密义务与沟通义务之间的潜在冲突可能十分复杂，此时注册会计师可以考虑获取法律咨询意见B
如果注册会计师与治理层的下设组织（如审计委员会）或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通C
注册会计师应当以书面形式与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任D
注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，不包括识别出的特别风险
考题
多选题A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（ ）。A如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通B如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层C在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通D在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通
考题
多选题注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，应当考虑的主要因素包括（ ）A治理层的下设组织、个人以及治理层整体各自的责任B拟沟通事项的性质C下设组织或个人是否有权对沟通的信息采取措施以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释D是否有必要将有关信息详尽或扼要地与治理层整体沟通
考题
多选题在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（ ）。A在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通B对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通C在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通
考题
多选题下列关于注册会计师与治理层沟通的事项，说法正确的有（ ）。A注册会计师应当考虑就拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险与治理层沟通B注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论C注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任D注册会计师可以考虑就治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施与治理层进行沟通
考题
单选题下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是（ ）A
在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通B
良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师C
注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题D
注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
考题
多选题在确定与被审计单位甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）A对于需要通过与治理层沟通以寻求配合或解决问题的事项，注册会计师应当在合理考虑治理层的职责分工的基础上，选择有利于得到配合、有利于解决问题的适当的沟通对象B如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层C在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通D在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通
考题
多选题下列关于注册会计师与治理层沟通的说法，正确的有（ ）。A注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的所有内部控制缺陷B良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师C通常注册会计师适当的沟通对象是治理层的下设组织和人员D注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
考题
多选题关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（ ）A注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通B在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通C对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通D注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通
考题
多选题与治理层沟通中，下列有关沟通人员的说法正确的有（）。A对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通B对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通C在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通
考题
单选题关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是（）。A
注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项B
如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通C
注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通D
注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
考题
单选题对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与（ ）进行沟通。A
管理层B
治理层整体C
治理层的下设组织或人员D
股东大会
考题
多选题注册会计师与治理层沟通的形式涉及口头或书面沟通、详细或简略沟通、正式或非正式沟通，有效的沟通形式不仅包括正式声明和书面报告等正式形式，也包括讨论等非正式形式。注册会计师在具体确定沟通形式时应当考虑的因素包括（ ）。A拟沟通的特定事项的重要程度B被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构C注册会计师与治理层保持联系和对话的频率D治理层的成员是否发生重大变化
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