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甲公司2×19年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升了10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年应确认的所得税费用为（ ）万元。
A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
B.100
C.115
D.112.5
参考答案
参考解析
解析：①甲公司2×19年应纳税所得额=400+10+（200-1000×15%）-10=450（万元）；②应交所得税=450×25%=112.5（万元）；③确认递延所得税资产=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（万元）；④确认递延所得税负债=10×25%-0=2.5万元；⑤所得税费用=112.5-12.5+2.5=102.5（万元）。
更多 “甲公司2×19年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升了10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年应确认的所得税费用为（ ）万元。 A.102.5 B.100 C.115 D.112.5 ” 相关考题
考题
甲公司2011年实现主营业务收入200万元，其他业务收入100万元，发生管理费用10万元，广告费40万元，费用化的借款利息支出10万元，计提各项资产减值准备30万元，交易性金融资产公允价值变动收益30万元，固定资产处置净损失10万元，因违反国家环保法规支付罚款支出5万元，可供出售金融资产公允价值上升20万元，甲公司适用的所得税税率为25%。按照税法规定，广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除；另外对于金融资产的公允价值变动和资产计提的减值损失税法规定，在其实际发生时才允许税前扣除。假设不考虑其他因素，则甲公司2011年所得税费用为（ ）万元。
A、57.5
B、62.5
C、60
D、55
考题
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2019年发生的营业收入为1200万元，营业成本为600万元，税金及附加为30万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元（损失），资产减值损失为70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（损失），其他债权投资的公允价值上升确认的其他综合收益50万元，发行股票确认了资本公积100万元，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。甲公司2019年利润表中综合收益总额列示的金额为（ ）万元。A.270
B.345
C.232.5
D.225
考题
甲公司为上市公司，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年涉及企业所得税的相关交易或事项如下：
（1）2019年3月1日，从二级市场以1100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当年12月31日，该金融资产的公允价值为700万元。
（2）2019年12月31日，持有的A公司股票的公允价值为1800万元。该股票甲公司指定为其他权益工具投资，当日其账面价值为1600万元，明细科目为：成本1200万元，公允价值变动400万元。
（3）2019年11月20日，甲公司与B公司签订合同，甲公司应于2020年6月30日前向B公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向B公司支付违约金80万元。因生产所需原材料的价格上涨，甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产，预计产品完工总成本为550万元。
（4）甲公司2019年3月1日取得一项无形资产，成本为300万元，其使用寿命无法合理估计。税法规定按10年的期限直线法摊销，无残值。
（5）甲公司2019年度销售收入为21000万元，利润总额为7000万元。当年实际发生的业务招待费350万元，按税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。当年因违法经营，被处以罚款50万元。
假设甲公司未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述所列事项外，无其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题。
、甲公司2019年度应确认的递延所得税费用为（ ）万元。A.1750
B.1823.75
C.1762.5
D.1973.75
考题
2016年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素，该公司2016年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。A.105
B.128
C.120
D.123
考题
2×16年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素，该公司2×16年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。A.105
B.128
C.120
D.123
考题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2×16年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为0。2×16年度甲公司实现利润总额2000万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于满足税收优惠条件，自2×17年1月起甲公司适用的所得税税率将调整为15%。与所得税核算有关的情况如下：
（1）2×16年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计处理按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。
（2）以银行存款向关联企业捐赠1000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠支出不允许税前扣除。
（3）甲公司当年取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的成本为1400万元，2×16年年末其公允价值为1800万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间确认的公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（4）2×16年甲公司违反环保规定应支付罚款100万元，罚款尚未支付。税法规定，违反环保规定的罚款支出不允许税前扣除。
假定不考虑其他因素。
要求：
（1）计算甲公司2×16年度应交所得税的金额。
（2）计算甲公司2×16年度递延所得税资产的发生额和递延所得税负债的发生额。
（3）编制甲公司2×16年度与所得税有关的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
考题
长江公司2016年及以前适用的所得税税率为15%，从2017年起适用的所得税税率为25%。2016年实现利润总额为2000万元，本年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备500万元，税法规定对资产计提的减值损失应当在资产实际发生损失时计入当期的应纳税所得额；（2）年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当期公允价值上升了1000万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入200万元，税法规定国债利息收入免征所得税。假定该公司2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2016年度所得税费用为（ ）万元。A.70
B.270
C.345
D.220
考题
甲公司2018年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（ ）万元。A.299.75
B.300
C.301
D.289.75
考题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为15%。2016年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为0。2016年度甲公司实现利润总额3200万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于不再享有税收优惠，自2017年1月起甲公司适用的所得税税率将调整为25%。与所得税核算有关的情况如下：
（1）2016年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。
（2）以银行存款向关联企业捐赠400万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠支出不允许税前扣除。
（3）甲公司当年取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的成本为700万元，2016年年末其公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间确认的公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（4）甲公司当年取得以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的成本为300万元，2016年年末其公允价值为200万元。
（5）2016年甲公司违反环保规定应支付罚款200万元，罚款尚未支付。税法规定，违反环保规定的罚款支出不允许税前扣除。
（6）2016年年末甲公司对持有的存货计提60万元的存货跌价准备。税法规定，计提的存货跌价准备在存货发生实质性损失时才允许税前扣除。
要求：
（1）计算甲公司2016年度应交所得税的金额。
（2）计算甲公司2016年度递延所得税资产的发生额和递延所得税负债的发生额。
（3）编制甲公司2016年度与所得税有关的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
考题
甲公司 2×19年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（ ）万元。
A.299.75
B.300
C.301
D.289.75
考题
2×18年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元；递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：
（1）因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有；
（2）因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。
甲公司当年实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司的账务处理中正确的有（ ）。
A.甲公司应确认的应交所得税为190万元
B.甲公司形成的递延所得税费用为－80万元
C.甲公司应确认的所得税费用为270万元
D.甲公司形成的应纳税所得额为1080万元
考题
甲公司2×15年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产截至年末增值了10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×15年应确认的所得税费用为（ ）万元。A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
考题
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2017年发生的营业收入为1200万元，营业成本为600万元，税金及附加为30万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资损失为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损失为80万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升确认其他综合收益50万元，发行股票确认了资本公积100万元，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。甲公司2017年利润表中综合收益总额列示的金额为（ ）万元。A.282.5
B.345
C.232.5
D.225
考题
甲公司欠乙公司1400万元的货款，甲公司因发生财务困难不能偿还，经协商，乙公司同意甲公司以其所持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行偿债。债务重组日甲公司该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为1250万元，账面价值为1200万元，其中成本为1000万元，公允价值变动为200万元。乙公司将偿债的股票仍作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行核算，至债务重组日乙公司已经对相关债权计提了50万元的坏账准备。不考虑其他因素，则甲公司债务重组中影响利润总额的金额为（）万元。A、350B、150C、200D、400
考题
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2×15年发生的营业收入为1200万元，营业成本为600万元，税金及附加为30万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资损失为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损失为80万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升50万元，发行股票确认了资本公积100万元，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。甲公司2×15年利润表中综合收益总额列示的金额为（）万元。A、270B、345C、232.5D、225
考题
甲公司2×15年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15％，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产期末公允价值上升10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×15年应确认的所得税费用为（）万元。A、102.5B、100C、115D、112.5
考题
多选题甲公司2016年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2016年度甲公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。甲公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。甲公司2016年年末应确认( )。A递延所得税负债250万元B应交所得税2 750万元C所得税费用2 500万元D递延所得税资产250万元
考题
多选题甲公司2013年实现利润总额4000万元，适用的所得税税率为25%。当年发生与所得税有关的事项如下：（1）可供出售金融资产公允价值上升100万元，税法规定此变动确认金额不计入应纳税所得额；（2）转回存货跌价准备150万元，税法规定，资产计提的减值准备实际发生时允许税前扣除；（3）根据税法规定，当期内部研发形成无形资产需要在原摊销额的基础上再加计扣除200万元；（4）当年因购建儿童图书馆，收到政府无偿拨付的款项1500万元，图书馆至年底尚未完工，税法规定，此收益应计入当期损益。不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A甲公司2013年应交所得税为1287.5万元B甲公司2013年应确认的递延所得税资产为375万元C甲公司2013年应确认的递延所得税负债为37.5万元D甲公司2013年应确认的递延所得税费用为-337.5万元E甲公司2013年应确认的递延所得税资产为337.5万元
考题
单选题甲公司为上市公司，2013年有关资料如下：(1)甲公司2013年初的递延所得税资产借方余额为475万元，递延所得税负债贷方余额为25万元，具体构成项目如下：(2)甲公司2013年度实现的利润总额为4025万元。2013年度相关交易或事项资料如下：①年末转回应收账款坏账准备50万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益50万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益100万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。④当年实际支付产品保修费用125万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用25万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。⑤当年发生研究开发支出250万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。(3)2013年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：(4)甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。根据上述资料，回答下列问题。甲公闭2013年所得税费用为()万元。A
975.00B
925.00C
693.75D
656.25
考题
单选题2018年1月31日，甲公司购入一项股权投资，成本为680万元，将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，2018年12月31日，该项金融资产的公允价值为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2018年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。A
300B
330C
250D
0
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2×20年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入1000万元，结转成本800万元，当期应交纳的增值税为130万元；（2）持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期公允价值上升300万元；（3）当期购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值上升200万元；（4）出售一栋办公楼产生收益150万元；（5）计提坏账准备100万元；（6）取得政府补助50万元，该项补助款是补偿企业前期发生的与日常活动相关的经营损失。假定甲公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在2×20年末未出售，甲公司政府补助采用总额法核算，不考虑所得税及其他因素。甲公司下列处理中正确的是（ ）。A
甲公司2×20年度综合收益总额650万元B
甲公司2×20年度营业利润为400万元C
甲公司2×20年度利润总额为600万元D
甲公司2×20年度确认其他综合收益500万元
考题
单选题甲公司为上市公司，2013年有关资料如下：(1)甲公司2013年初的递延所得税资产借方余额为475万元，递延所得税负债贷方余额为25万元，具体构成项目如下：(2)甲公司2013年度实现的利润总额为4025万元。2013年度相关交易或事项资料如下：①年末转回应收账款坏账准备50万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益50万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益100万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。④当年实际支付产品保修费用125万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用25万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。⑤当年发生研究开发支出250万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。(3)2013年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：(4)甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。根据上述资料，回答下列问题。甲公司2013年递延所得税损失为()万元。A
300.0B
12.5C
312.5D
975.0
考题
单选题甲公司2019年度利润总额为1200万元,当年取得的交易性金融资产期末公允价值上升100万元,当年取得的其他债权投资期末公允价值下降300万元。除上述事项甲公司当年无其他纳税调整事项。已知甲公司适用的所得税税率为25%,且未来不会发生变化,假定未来可以取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司当年利润表中的净利润项目为()万元A
900B
925C
850D
875
考题
单选题甲公司2016年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为9200万元，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为11600万元。2017年年末，该批股票的公允价值为10400万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化。若不考虑其他因素，2017年甲公司递延所得税负债的发生额为（）万元。A
-300B
-100C
0D
1200
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间将保持不变，采用资产负债表债务法核算所得税，2018年8月7日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算，初始入账成本为1200万元，2018年12月31日其公允价值为1290万元，2019年12月31日其公允价值为1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则2019年12月31日甲公司应确认（）。A
递延所得税资产10.5万元B
递延所得税资产17.5万元C
递延所得税负债10.5万元D
递延所得税负债17.5万元
考题
单选题甲公司应付乙公司货款1000万元，因甲公司发生财务困难，经协商，乙公司同意甲公司以其所持有的一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行偿债。甲公司该项金融资产的账面价值为900万元，其中成本为800万元，公允价值变动为100万元。债务重组日该项投资的公允价值为945万元。乙公司将取得的投资仍作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。假定不考虑相关税费的影响，则甲公司因债务重组使利润总额增加()万元。A
140B
100C
55D
45
考题
单选题甲公司2019年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。（1）以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（2）因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。（3）持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（4）当年实际发生工资薪酬（非教育经费）为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准为240万元。根据税法规定，超出标准的工资部分以后年度也不允许税前扣除。（5）当年实际发生的利息费用为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。根据税法规定，超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用不允许税前扣除。甲公司2019年度实现利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额分别为60万元和80万元，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2019年度应交所得税和递延所得税费用分别是（ ）。A
557.5万元和－12.5万元B
557.5万元和－57.5万元C
532.5万元和－12.5万元D
532.5万元和－57.5万元
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