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某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批 免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批 包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018 年8月应转出进项税额( ) 元。
A.2940.66
B.3380.07
C.2513.33
D.3084.55
B.3380.07
C.2513.33
D.3084.55
参考答案
参考解析
解析：因为纳税人自己管理不善的原因造成毁损的，其及进项税额不准予抵扣，但是如果是自然灾害非人为控制原因造成的，则可以抵扣。该加工厂2018 年8月应转出进项税额=22620+ ( 1-10%) x10%=2513.33 (元)。
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考题
某企业(增值税一般纳税人)2015年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,已抵扣进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受该资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。
A、450B、1850.5C、4408.5D、5000
考题
甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（ ）万元。A．8.5B．17.0C．25.5D．27.2
考题
某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额),该批原材料账面成本为24465元(含运费465元),则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。
A.1778.59B.4112.55C.4115D.4159.05
考题
某食品厂为增值税一般纳税人，2018年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为16%，运费的增值税税率为10%，则该食品厂2018年10月应转出进项税额为多少元?
考题
2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A.75
B.92.8
C.87.8
D.85.4
考题
某农产品批发站为增值税一般纳税人，2019年6月，因管理不善将4月外购的一批免税农产品全部毁损，账面成本23660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9%抵扣，该批发站2019年6月应转出进项税额（??? ）元。A.2129.4
B.2340
C.3689.4
D.3900
考题
某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额（ ）元。A.2940.6
B.3380.0
C.8380.6
D.8820.0
考题
某工业企业为增值税一般纳税人， 2018 年9月仓库出库情况如下:基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元(含运费0.6万元),食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围),成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有( )。
A.生产车间领用原材料应转出进项税额为8.5万元.
B.食堂领用农产品应转出进项税额0.56万元
C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元
D.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.32万元
E.在建工程领用外购材料应转出进项税1.17万元
考题
某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。A、5422.60
B、6218.39
C、8822.60
D、9618.39
考题
根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、因自然灾害毁损的库存外购商品B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料C、在建工程所耗用的外购原材料D、生产免税产品所接受的劳务
考题
非正常损失的外购免税农产品：某企业（非农产品进项税额核定扣除试点单位）2017年3月份发现作为原料使用外购免税农产品一批，因保管不善发生霉烂变质，仓库账面价格17400元。该批农产品系上月购进，进项税额于上月购进时已抵扣。则该企业3月份应作的进项税额转出为多少元？
考题
单选题甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批上月从一般纳税人处购入的包装箱（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A
864B
949.45C
1248D
1104.42
考题
单选题某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付运费2790元，取得的运输业增值税专用发票上注明的增值税税额为251.1元。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。A
7505.3B
4121.1C
5952.7D
4372.2
考题
单选题甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月从一般纳税人处购入的食用植物油（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A
864B
792.66C
941.76D
1248
考题
单选题某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2019年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。A
4234.95B
4755.56C
8822.60D
9618.39
考题
单选题2014年8月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税是（）。A
56713.28元B
55569.92元C
55531.35元D
56767.95元
考题
单选题某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付运费2790元，取得的运输业增值税专用发票上注明的增值税税额为279元。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。A
7505.3B
4579C
7326.4D
4858
考题
单选题某生产企业（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12465元（含运费465元），则需要转出的进项税额为（）元。A
1828.10B
2075C
2072.55D
1778.59
考题
单选题某果汁加工厂为增值税一般纳税人。2019年8月，外购的一批免税在产品因管理不善全部毁损，账面成本23400元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2019年8月应转出进项税额（ ）元。[2014年真题改编]A
2828.57B
2600C
4986D
5220
考题
多选题某工业企业为增值税一般纳税人，2015年3月仓库出库情况如下：领用外购材料用于职工宿舍在建工程，成本6.56万元（含运费0.6万元），食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（ ）。[2015年真题]A生产车间领用原材料应转出进项税额为8.5万元B食堂领用农产品应转出进项税额0.75万元C厂部领用外购货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元D厂部领用外购货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.34万元E职工宿舍在建工程领用外购材料应转出进项税1.08万元
考题
单选题某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（其中含运费成本465元），则该项损失应转出的增值税进项税额为（）元。A
1248B
1222.55C
1400D
1587.95
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2018年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元，增值税进项税额为2600元，未计提存货跌价准备，收回残料价值1000元，应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素，该企业应确认的材料毁损净损失为（）元。A
14000B
22200C
18200D
16600
考题
单选题甲面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A
864B
949.45C
792.66D
1248
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