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单选题
（）是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。
A
错误
B
虚假
C
舞弊
D
作弊
参考答案
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解析：
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考题
下列关于治理层的说法中，不正确的是（ ）。A.治理层是审计要素中的责任方
B.治理层是对被审计单位战略方向负有监督责任的人员或组织
C.在某些被审计单位，治理层可能包括管理层
D.治理层对管理层履行经营管理责任负有监督责任
考题
下列关于违反法律法规的表述中，正确的是（ ）。
A.违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
B.注册会计师应当对被审计单位所有的违反法律法规行为获取充分适当的审计证据
C.注册会计师应当与管理层沟通所有的违反法律法规行为
D.注册会计师应当与治理层沟通所有的违反法律法规行为
考题
下列各项中，表明关联方可能对被审计单位或管理层可以施加支配性影响的有（ ）。
A、关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策
B、被审计单位的重大交易需经关联方的最终批准
C、对涉及关联方的交易，管理层和治理层均进行独立复核和批准
D、对关联方提出的业务建议，管理层和治理层未曾或很少进行讨论
考题
在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括（ ）。
A、被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B、被审计单位管理层的理念和经营风格
C、被审计单位员工整体的道德价值观
D、被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
考题
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A、被审计单位的治理层
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
考题
下列关于注册会计师和被审计单位管理层、治理层的责任，表述不正确的是()。A.财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任
B.审计准则不对被审计单位管理层或治理层设定责任
C.审计准则超越法律法规对被审计单位管理层或治理层责任作出的规定
D.被审计单位管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提
考题
如果违反法规行为未被内部控制发现或未包含在管理层声明中，注册会计师应从以下哪些方面来重新考虑风险评估结果和被审计单位管理层声明的有效性（）A、被审计单位违法行为的性质B、被审计单位是否存在防止或发现违法行为及其隐瞒违法行为的控制C、被审计单位违法行为及其隐瞒涉及到管理层或员工的层次D、被审计单位是否隐瞒违法行为，尤其是这种隐瞒违法行为是否涉及甲公司治理层
考题
下列哪项关系可能表明不存在控制或重大影响（）。A、其他实体直接或间接持有被审计单位的股权或其他财务利益B、被审计单位直接或间接持有其他实体的股权或其他财务利益C、作为治理层成员或关键管理人员（即拥有计划、指导和控制被审计单位经营活动的权力和职责的管理层成员）D、与治理层成员或关键管理人员之间不具有重大业务关系
考题
在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）A、如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通B、如果被审计单位是集团的组成部分，沟通的对象除了包括被审计单位的治理层，还可能包括集团治理层C、在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D、在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通
考题
单选题注册会计师如果认为被审计单位管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与被审计单位沟通的层次是（ ）。A
管理层B
治理层C
管理层或治理层D
治理层和监管机构
考题
单选题下列有关就注册会计师发现的被审计单位舞弊行为与其管理层、治理层和监管机构沟通的说法中，不正确的是（ ）。A
如果发现被审计单位舞弊，注册会计师应尽早与管理层沟通，但应考虑拟沟通的管理层的层次B
如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层C
如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通D
如果被审计单位的舞弊行为影响到公众利益，注册会计师应考虑是否向监管机构报告管理层和治理层的重大舞弊
考题
单选题在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的是（）。A
如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当与审计委员会和监事会同时沟通B
如果被审计单位员工存在舞弊，应当先与董事会沟通C
在与被审计单位治理层沟通前，可先与被审计单位内部审计人员沟通D
在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通
考题
多选题下列关于“治理层.管理层和注册会计师的责任”的说法中正确的有（ ）。A注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，发现舞弊并保证财务报表在整体上不存在任何错报B内部控制是防止或发现舞弊的第一道防线，被审计单位治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制C注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证D防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，被审计单位治理层有责任建立和维护防止或发现舞弊的内部控制
考题
多选题在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（ ）。A在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通B对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通C在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通
考题
多选题在下列情形中，可能表明管理层存在编制虚假报告舞弊风险因素的“动机或压力”因素的有（）。A财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁B管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力C管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响D被审计单位组织结构复杂或不稳定
考题
多选题下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的是（）。A被审计单位满足上市要求、偿债约束条件或再融资业绩条件存在困难B管理层和治理层在被审计单位中拥有间接不重大经济利益，个人薪酬与被审计单位的盈利状况关联不大C管理层存在较大的业绩压力D被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
考题
多选题如果违反法规行为未被内部控制发现或未包含在管理层声明中，注册会计师应从以下哪些方面来重新考虑风险评估结果和被审计单位管理层声明的有效性（）A被审计单位违法行为的性质B被审计单位是否存在防止或发现违法行为及其隐瞒违法行为的控制C被审计单位违法行为及其隐瞒涉及到管理层或员工的层次D被审计单位是否隐瞒违法行为，尤其是这种隐瞒违法行为是否涉及甲公司治理层
考题
多选题在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）A如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通B如果被审计单位是集团的组成部分，沟通的对象除了包括被审计单位的治理层，还可能包括集团治理层C在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通
考题
单选题有关舞弊，下列说法中不恰当的是（ ）。A
舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为B
侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录C
注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，保证发现财务报表中所包含的所有错报和舞弊D
注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
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