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多选题
下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的是（）。
A
被审计单位满足上市要求、偿债约束条件或再融资业绩条件存在困难
B
管理层和治理层在被审计单位中拥有间接不重大经济利益，个人薪酬与被审计单位的盈利状况关联不大
C
管理层存在较大的业绩压力
D
被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
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考题
下列除了(),都可以表明被审计单位通过关联方实施了舞弊。
A、关联方交易是真实的,但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露B、利用第三方隐瞒关联方交易C、以显失公允的交易条款与关联方进行交易但在财务报表中如实完整披露D、与关联方串通舞弊进行虚假交易
考题
就关联方而言，下列各项中，属于审计的固有限制对注册会计师发现重大错报的能力的潜在影响会加大的原因的有（ ）。
A.关联方交易是公平公允的交易
B.管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易
C.关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会
D.管理层拒绝提供关于关联方的相关情况
考题
下列审计程序中，不属于注册会计师识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的审计程序的是（ ）。A.了解关联方关系及其交易
B.在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉
C.询问管理层
D.向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明
考题
下列审计程序中，不属于注册会计师识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的审计程序的是（ ）。A、了解关联方关系及其交易
B、在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉
C、询问管理层
D、向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明
考题
由于下列（）原因，审计的固有限制增加了注册会计师发现关联方及其交易的重大错报的难度。A、管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易B、关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会C、管理层可能未按规定对关联方及其交易进行披露D、关联方的特殊关系可能使关联交易更可能导致财务报表产生重大错报
考题
被审计单位通过关联方实施舞弊的例子主要包括（）。A、利用第三方隐瞒关联方交易B、以显失公允的交易条款与关联方进行交易但未在财务报表中如实完整披露C、与关联方串通舞弊进行虚假交易D、关联方交易是真实的，但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露
考题
下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。A、管理层未对个人事务与公司业务进行区分B、从事重大、异常或高度复杂的交易C、被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市D、管理层存在较大的业绩压力
考题
下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。A、非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定B、管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势C、管理层未对个人事务与公司业务进行区分D、组织结构复杂或不稳定
考题
下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。A、被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易B、利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由C、管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制D、治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
考题
下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的有（）。A、高级管理人员、法律顾问或治理层频繁更换B、管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期C、投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长趋势存在预期，包括管理层在新闻报道和年报信息中作出过于乐观的预期D、较上市前相比，被审计单位上市后的业绩将出现大幅下滑，或需要满足盈利预测指标
考题
单选题下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。A
非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定B
管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势C
管理层未对个人事务与公司业务进行区分D
组织结构复杂或不稳定
考题
多选题下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的有（）。A高级管理人员、法律顾问或治理层频繁更换B管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期C投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长趋势存在预期，包括管理层在新闻报道和年报信息中作出过于乐观的预期D较上市前相比，被审计单位上市后的业绩将出现大幅下滑，或需要满足盈利预测指标
考题
多选题由于下列（）原因，审计的固有限制增加了注册会计师发现关联方及其交易的重大错报的难度。A管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易B关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会C管理层可能未按规定对关联方及其交易进行披露D关联方的特殊关系可能使关联交易更可能导致财务报表产生重大错报
考题
单选题下列有关关联方关系及其交易的审计的说法中，不正确的是（）。A
注册会计师应当将关联方关系及其交易导致的重大错报风险确定为特别风险B
如果识别出管理层以前未识别出的关联方关系，注册会计师应立即将相关信息向项目组其他成员通报C
由于存在未披露关联方关系及其交易的可能性，注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时，保持职业怀疑尤为重要D
注册会计师可以通过询问管理层获取有关关联方关系及其交易的审计证据
考题
多选题在通过项目组内部的讨论了解关联方关系及其交易的过程中，下列各项中，可能进行讨论的有（ ）。A关联方关系及其交易的性质和范围B强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性C可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件D可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况
考题
多选题对关联方关系及其交易实施风险评估程序中，需要项目组内部讨论的事项有（ ）。A关联方关系及其交易的性质和范围B关联方交易的记录或文件C管理层凌驾于相关控制之上的风险D关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑
考题
多选题被审计单位通过关联方实施舞弊的例子主要包括（）。A利用第三方隐瞒关联方交易B以显失公允的交易条款与关联方进行交易但未在财务报表中如实完整披露C与关联方串通舞弊进行虚假交易D关联方交易是真实的，但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露
考题
多选题下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。A被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易B利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由C管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制D治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
考题
单选题下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。A
管理层未对个人事务与公司业务进行区分B
从事重大、异常或高度复杂的交易C
被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市D
管理层存在较大的业绩压力
考题
多选题项目组按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1141号一财务报表审计中与舞弊相关的责任》的规定进行内部讨论时，应当特别考虑由于关联方关系及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性。项目组内部讨论的内容可能包括（）。A关联方关系及其交易的性质和范围B强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性C可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况D可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件
考题
多选题下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。A利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由B管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制C治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效D被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
考题
多选题对关联方关系及其交易实施风险评估程序时，需要项目组内部讨论的事项有（）。A关联方关系及其交易的性质和范围B可能显示存在关联方交易的记录或文件C管理层凌驾于相关控制之上的风险D对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑
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