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题目内容
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多选题
如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是审计项目组的成员或会计师事务所的合伙人，可能对独立性产生的不利影响有（）
A
密切关系
B
自我评价
C
过度推介
D
外在压力
参考答案
参考解析
解析：
如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是审计项目组的成员或会计师事务所的合伙人，可能因密切关系或外在压力产生不利影响。
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考题
针对商业关系，下列说法中正确的有（ ）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响
C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响
D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响
考题
下列情况中，XYZ会计师事务所应拒绝接受委托或者解除业务约定的是（ ）。
A.审计项目组成员拟加入审计客户
B.在审计报告涵盖期间以前，审计项目组成员曾经是审计客户的董事或高级管理人员
C.前任合伙人加入审计客户，并且仍与事务所保持密切的关系
D.XYZ会计师事务所的员工担任审计客户的公司秘书，但是仅承担日常性和行政事务性的责任和行动
考题
下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（ ）。A.审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要
B.如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益
C.会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系
D.会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事
考题
下列各项中，属于中国注册会计师职业道德守则禁止的情形的有（ ）。
A.审计项目组成员在被审计财务报表涵盖期间曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
B.审计项目组成员在被审计财务报表涵盖的期间之前曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
C.会计师事务所的员工兼任审计客户的董事、高级管理人
D.会计师事务所的员工兼任审计客户的公司秘书
考题
如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则下列说法正确的是（ ）。
A、可以采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平
B、可以承接业务
C、没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
D、可以请项目组外成员复核其工作
考题
会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响，不利影响的严重程度主要取决于（ ）。
A、该人员加入审计项目组的时间长短
B、该人员在审计项目组中的角色
C、会计师事务所的组织结构
D、会计师事务所获取的资质
考题
如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（）情况，可能不会对独立性产生不利影响。A、审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保B、事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保C、在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工D、执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年
考题
下列情形中属于产生自我评价影响的有（）。A、审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员B、审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系C、审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人D、审计项目负责人最近曾受雇于客户
考题
下列不利影响的情形当中，（）是由于密切关系导致不利影响的情形。A、项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员B、客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响C、注册会计师接受客户的礼品或款待D、会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系
考题
注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，密切关系导致不利影响的情形主要包括：项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员；项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响；客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人；注册会计师接受客户的礼品或款待；会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。
考题
单选题会计师事务所审计项目组成员A从审计客户甲公司中购买了甲公司自产的商品，则以下有关说法中不正确的是（ ）。A
如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响B
如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响C
如果对对立性产生了不利影响，可以采取取消交易或降低交易规模或将A调离审计项目组的方式消除不利影响或将其降低至可接受的水平D
如果对独立性产生了不利影响，会计师事务所应解除业务约定
考题
单选题如果会计师事务所相关人员兼任审计客户某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下情形中，不恰当的是（）。A
如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则没有防范措施B
如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书，则没有防范措施C
如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则应当将其调离审计项目组D
如果会计师事务所的员工兼任审计客户的某一行政事务性工作，该项工作职责仅仅是为了支持公司秘书职责，则无需考虑对独立性的不利影响
考题
多选题以下情形中属于自我评价导致不利影响的有（ ）。A鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员B审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系C审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人D鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响
考题
多选题以下情形中属于密切关系导致不利影响的有（ ）。A鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员B审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人C会计师事务所推介审计客户的股份D审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系
考题
单选题如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中，可能不对独立性产生影响的是（）。A
会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20%B
审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15%C
审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2%D
审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%
考题
多选题会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响，不利影响的严重程度主要取决于（ ）。A该人员加入审计项目组的时间长短B该人员在审计项目组中的角色C会计师事务所的组织结构D会计师事务所获取的资质
考题
判断题注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，密切关系导致不利影响的情形主要包括：项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员；项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响；客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人；注册会计师接受客户的礼品或款待；会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。A
对B
错
考题
单选题下列有关独立性的说法中，不恰当的是（ ）。A
只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响B
如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响C
会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响D
会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务
考题
单选题如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则下列说法正确的是（ ）。A
可以采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平B
可以承接业务C
没有防范措施能够将其降低至可接受的水平D
可以请项目组外成员复核其工作
考题
多选题下列情形中属于产生自我评价影响的有（）。A审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员B审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系C审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人D审计项目负责人最近曾受雇于客户
考题
单选题审计项目组成员与审计客户董事、高级管理人员或某些特定员工之间是主要近亲属或其他近亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下措施中不能降低对独立性的不利影响的是（ ）。A
如果是主要近亲属关系，则将该审计项目组成员调离B
如果是主要近亲属关系，审计项目组成员不调离审计项目组，会计师事务所则终止该项审计业务C
如果是其他近亲属关系，则要求其书面承诺其会保持独立性D
合理安排审计项目组成员的职责，便该成员的工作不涉及其主要近亲属或其他近亲属的职责范围
考题
多选题下列说法中，正确的有（ ）。A如果会计师事务所或审计项目组成员与审计客户发生诉讼或可能发生诉讼，将因自身利益和外在压力产生不利影响B接受审计客户礼品或招待可能因自身利益和密切关系产生不利影响C会计师事务所不得以降低执业质量为代价降低收费D会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响
考题
单选题如果会计师事务所相关人员兼任被审计单位某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述中不恰当的是（ ）。A
如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任董事或高级管理人员，则没有防范措施B
如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任公司秘书，则没有防范措施C
如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任董事或高级管理人员，则将其调离该审计项目组D
如果会计师事务所的员工兼任审计客户的顾问，仅是为了支持公司秘书的行政职能而提供的日常咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会被视为有损独立性
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