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单选题
甲企业(增值税一般纳税人)12月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税(  )。
A

5.61万元

B

6.75万元

C

13.46万元

D

16.76万元


参考答案

参考解析
解析:
甲企业作为债务人应先按公允价值转让非现金财产,计算财产转让所得的。
甲企业该项重组业务的应纳税所得额=180.8-140×(1+17%)+(140-130)=27(万元)
甲企业应纳企业所得税=27×25%=6.75(万元)。
更多 “单选题甲企业(增值税一般纳税人)12月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税(  )。A 5.61万元B 6.75万元C 13.46万元D 16.76万元” 相关考题
考题 甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )。A.5.61万元B.8.91万元C.13.464万元D.16.764万元

考题 甲公司与乙公司协商进行债务重组,重组前乙公司重组债券的账面价值为700 000元。甲、乙公司的债务重组协议为:甲公司以其产品全额偿还债务,该产品的含税价格468 000元,实际成本240 000元;乙公司接受甲公司产品后不再单独支付相关的增值税。甲公司为一般纳税企业,增值税率为17%;乙公司对重组债权计提的坏账准备为30 000元。据此计算,甲、乙公司实现的债务重组损益分别是( )。A.232000元、202 000元B.300000元、202000元C.232000元、232 000元D.300 000元、232000元

考题 甲公司与乙公司协商进行债务重组,重组前乙公司重组债券的账面价值为700000元。甲、乙公司的债务重组协议为:甲公司以其产品全额偿还债务,该产品的含税价格468000元,实际成本240000元;乙公司接受甲公司产品后不再单独支付相关的增值税。甲公司为一般纳税企业,增值税率为17%;乙公司对重组债权计提的坏账准备为30000元。据此计算,甲、乙公司实现的债务重组损益分别是( )。A.232000元、202000元B.300000元、202000元C.232000元、232000元D.300000元、232000元

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠 乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元,已计提的存货跌价准备为30万元,公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )A.40.5万元B.100万元C.120.5万元D.180万元

考题 甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议,甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元,该批库存商品的账面成本为80万元,市场销售价格(不含税)为100万元,增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A.4.29B.9.9C.10.89D.16.5

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应付乙公司购货款100万元。2012年3月,甲公司因出现重大财务困难,经协商,甲公司与乙公司达成债务重组协议,甲公司以一批产品抵偿债务。该批产生的成本为60万元,公允价值为70万元,不考虑其他因素,则甲公司该项债务重组的重组利得为( )万元。A.30B.18.1C.29.8D.28.1

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元,已计提的存货跌价准备为30万元,公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )万元。A.40.5B.100C.120.5D.180

考题 2005年5月1日甲企业根据债务重组协议,用库存商品一批和银行存款5万元归还乙公司货款90万元。库存商品的账面余额为50万元,公允价值为60万元,未计提存货跌价准备。甲企业为一般纳税人,增值税税率为17%。乙企业为小规模纳税人,增值税征收率为6%,则债务重组日乙企业库存商品的入账价值是( )万元。A.60B.74.80C.50D.85

考题 甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )。A.5.61万元B.8.91万元C.13.464万元D.16.764万元

考题 甲公司为增值税-般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款900万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务,甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为600万元,已计提的存货跌价准备为60万元,公允价值(计税价格)为700万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )万元。A.81B.200C. 241D 360

考题 甲与乙达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税( )万元。A.4.25 B.8.15 C.12.7 D.16.76

考题 甲公司应收乙公司货款79000元(已计提坏账准备7900元),因乙公司发生财务困难,不能如期偿还货款,经双方协商,乙公司以一批原材料抵偿全部债务,甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元,可抵扣的增值税进项税额为7800元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为(  )元。A.3300 B.1000 C.8100 D.8800

考题 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。因甲公司无法偿还到期债务,经协商,乙公司同意甲公司以一批库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日,重组债务的账面价值为1000万元;用于偿债商品的账面价值为600万元,公允价值为700万元,增值税税额为91万元。不考虑其他因素,该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为( )万元。A.100 B.209 C.309 D.300

考题 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。因甲公司无法偿还到期债务,经协商,乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日,重组债务的账面价值为1000万元;用于偿债商品的账面价值为600万元,公允价值为700万元,增值税额为112万元。不考虑其他因素,该债务重组对甲公司损益的影响金额为( )万元。A.100 B.188 C.288 D.300

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×18年7月10日,甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿全部债务。当日,甲公司抵债产品的账面价值为400万元,已计提存货跌价准备50万元,市场价格(不含增值税额)为500万元,产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为(  )万元。A.15          B.100 C.35         D.20

考题 2019 年3 月份甲公司与乙公司达成债务重组协议,以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8 万元,该批库存商品的账面成本为130 万元,市场不含税销售价为140万元。则甲公司债务重组收益为( )万元。A.17 B.16 C.14 D.18.4

考题 甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议,甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元,市场不含税销售价为20万元,该批商品的增值税税率为13%。该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加等不予考虑。 要求:计算甲企业该项重组业务的应纳企业所得税、乙企业的债务重组损失。

考题 甲生产企业2019年8月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元,该产品生产成本180万元,市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失,账面成本为15万元,其中原材料成本10万元(对应进项税额已经抵扣),经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税为( )万元。 A.11.48 B.12.05 C.13.78 D.21.48

考题 甲公司为增值税一般纳税人。因甲公司发生财务困难,甲公司与乙公司就其所欠乙公司500万元的货款进行了债务重组。根据债务重组协议,甲公司以银行存款400万元清偿。在进行债务重组之前,乙公司已经就该项债权计提了80万元的减值。乙公司确认营业外支出的金额为()万元。A、100B、80C、20D、0

考题 单选题甲企业(增值税一般纳税人)12月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税(  )。A 5.61万元B 7.1万元C 13.46万元D 16.76万元

考题 单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。因甲公司无法偿还到期债务,经协商,乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日,重组债务的账面价值为1000万元;用于偿债商品的账面价值为600万元,公允价值为700万元,增值税税额为119万元。不考虑其他因素,该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为()万元。A 100B 181C 281D 300

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。因甲公司发生财务困难,甲公司与乙公司就其所欠乙公司的500万元的货款进行了债务重组。至债务重组日,乙公司已针对该项债权计提了120万元的坏账准备。根据债务重组协议,甲公司以其生产的产品抵偿债务,甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开具增值税专用发票。甲公司用于抵债的产品的账面余额为350万元,已计提的存货跌价准备为50万元,公允价值(计税价格)为350万元。乙公司对该项债务重组应确认的营业外支出为()万元。A 150B 70C 0D -29.5

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。因甲公司发生财务困难,甲公司与乙公司就其所欠乙公司的1000万元的货款进行了债务重组。根据债务重组协议,甲公司以其生产的产品抵偿债务,甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开具增值税专用发票。甲公司用于抵债的产品的账面余额为700万元,已计提的存货跌价准备为100万元,公允价值(计税价格)为700万元。乙公司另行向甲公司支付了增值税税额119万元。甲公司对该项债务重组应确认的债务重组利得为()万元。A 400B 300C 281D 181

考题 单选题甲企业与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务170.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的是(  )。A 应确认视同销售收入140万元B 该债务重组业务应纳企业所得税2.75万元C 填入主表第一行140万元D 应确认清偿债务所得7万元

考题 问答题甲居民企业(增值税一般纳税人)2012年12月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.4万元,该批库存商品的账面成本为16万元,市场不含税销售价为20万元,该批商品的增值税税率为17%,该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少?乙公司的债务重组损失是多少?

考题 单选题甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元,该产品生产成本180万元,市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失,账面成本为15万元,其中原材料成本10万元,经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳企业所得税()万元。A 11.48B 11.9C 1.48D 21.48

考题 单选题某工业企业为增值税一般纳税人,2014年7月与甲公司达成债务重组协议,以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元,该自产产品的成本80万元,市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是()万元。(不考虑城建税和教育费附加)A 6.02B 7.4C 10D 12.4

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。因甲公司发生财务困难,甲公司与乙公司就其所欠乙公司的500万元的货款进行了债务重组。至债务重组日,乙公司已针对该项债权计提了120万元的坏账准备。根据债务重组协议,甲公司以其生产的产品抵偿债务,甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开具增值税专用发票。甲公司用于抵债的产品的账面余额为350万元,已计提的存货跌价准备为50万元,公允价值(计税价格)为350万元。乙公司对该项债务重组应确认的债务重组损失为()万元。A 150B 70C 0D -29.5