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单选题
个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（ ）。
A
工资薪金所得
B
特许权使用费所得
C
劳务报酬所得
D
其他所得
参考答案
参考解析
解析：
个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得，按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。但是对于本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费，应与其当月工资、薪金合并，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得，按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。但是对于本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费，应与其当月工资、薪金合并，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
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考题
多选题下列关于非涉税鉴证服务基本业务流程的说法中，正确的有（）。A非涉税鉴证服务基本业务流程包括业务承接、业务实施和出具非涉税鉴证服务报告三个阶段B税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书C税务师事务所及税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，并在业务约定书上写明D非涉税鉴证服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案E税务师事务所应当指派胜任受托非涉税鉴证服务业务的税务师，作为项目负责人具体承办
考题
问答题某市鞭炮厂为增值税一般纳税人．2014年度新设计出新型飞天烟花，制作工艺中要求以A种焰火作为原料进行生产，该厂现在拟定两套生产方案： A方案：从W焰火厂购进A种焰火，已知不含税市场价格为1000元／箱，W焰火厂负责送货上门。 B方案：采购原材料，交由某县Y焰火厂加工成A种焰火。 已知每箱A种焰火所耗用的原材料不含税进价500元，不含税加工费150元，不含税辅料费50元。Y焰火厂无同类焰火销售。生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火，其他成本支出1500元，将A种焰火由Y焰火厂运回鞭炮厂产生的不含税运费为80元／箱。完工的飞天烟花每箱不含税销售价格为5000元。 要求：假设企业购进材料、支付加工费、运费均能够取得合规的抵扣凭证，则企业以销售每箱新型焰火所得税税前收益作为判断标准，应选择哪个方案。（鞭炮、焰火消费税税率15%）
考题
问答题甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2014年度相关生产经营资料如下： （1）甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米，厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。（2）甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计租金720万元，每个季度租金60万元，在租用期的当季收取当季的租金。 （3）公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元，公司计算缴纳车船税2.6万元。 （4）当年实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元（和销售收入统一开票，未分别核算）；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5176.5万元，进项税额880.005万元；另支付运输部门运输费用，取得货运增值发票上注明运费20万元，增值税2.2万元；支付装卸费用，取得增值税专用发票上注明装卸费8万元，增值税0.48万元。国庆节前，将自产产品作为福利发放给本公司每位员工，每人一套，市场含税零售价每套117元，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。2014年底，初次购入税控系统专用设备一台，价税合计4万元，取得增值税专用发票。 （5）“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元，国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。 （6）发生财务费用220万元；其中包含与某商业银行借款1200万元（借期一年），支付的银行贷款利息60万元；向乙企业借款2000万元（借期一年），支付的年利息140万元，（乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则）以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 （7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元、给职工统一制作要求在工作中穿着的工作服费用50万元和新产品开发费用120万元，不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。 （8）发生不含税广告费740万元，取得增值税专用发票，注明税款44.4万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。另外，以前年度累计结转未扣除的广告费扣除额65万元。 （9）公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资60万元），拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费25.50万元。能提供工会经费拨缴款专用收据。 （10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括非广告性的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。 （11）欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2014年3月1日到期的货款。2014年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元（不含增值税），实际生产成本为12万元，企业做了如下的会计处理：借：应付账款12贷：库存商品 （12）甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元．增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计提折旧费用。 （13）2011年度甲企业发生了实际损失500万元，但因某种原因未能在当年所得税前扣除，2014年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2011年～2013年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。 其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证；假定2014年度账务尚未最终结账。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数，计算结果保留四位小数。 （1）计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税。 （2）计算甲公司全年应缴纳的增值税。 （3）计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 （4）分析甲公司用自产产品偿债的处理是否正确，如果不正确，如何进行会计调整。 （5）计算甲公司2014年的会计利润。 （6）计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。 （7）计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额（包括对计划开发费用的加计扣除）。 （8）计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。 （9）计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额。 （10）计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。 （11）计算甲公司2014年度应纳的企业所得税。 （12）计算甲公司2014年度应补（退）的企业所得税。
考题
多选题非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（ ）。（2015年考题改编）A教育费附加B城市维护建设税C增值税D地方教育附加E印花税
考题
单选题涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。A
税务师事务所纳税人B
税务师事务所纳税人和扣缴义务人C
税务师纳税人D
税务师纳税人和扣缴义务人
考题
单选题关于代理记账操作规范，下列说法正确的是()。A
税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证B
记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制C
银行存款日记账一般采用活页式账簿D
明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式订本账簿
考题
多选题涉税鉴证事项符合下列三个条件，税务师应当出具无保留意见的鉴证报告()。A鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料符合国家法律、法规及税收有关规定B税务师已经按照有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛D鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定E税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
考题
多选题下列关于我国税收征收范围划分的表述中，正确的有（）。A中央税的滞补罚收入一般由国家税务局系统负责征管B2009年起新增企业所得税纳税人中，应纳税增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理C车船税和房产税一般由地方税务局系统负责征管D2009年新增企业中，银行、保险公司和其他各类金融企业的企业所得税由国家税务局管理E外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国家税务局管理
考题
问答题某中外合资经营企业于2002年开始经营，2002年开始获利，2002～2008年盈亏情况分别为：50万元，－150万元，－20万元，30万元，50万元，60万元，-30万元，2009年全年营业收入为1100万元，营业成本为650万元；管理费用为100万元，其中业务招待费15万元；财务费用50万元，其中年初向其他企业拆借资金100万元，支付年利息18万元；向商业银行借款100万元，支付年息10万元；营业外收入12万元，营业外支出10万元，其中税收滞纳金4万元，罚款5万元，全年企业申报缴纳所得税时： 年应纳税所得额＝1100－650－100－50＋12－10－以前年度亏损额60＝242（万元） 全年应纳所得税＝242×25%＝60.5（万元） 要求：假定作为注册税务师受托对该合资企业2009年度纳税情况进行审核，依据现行税法规定，扼要指出问题，简述政策规定，并作正确税额计算及补税计算。
考题
多选题根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。A将自产的办公桌用于财务部门办公使用B将外购的服装作为春节福利发给企业员工C将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D将新研发的玩具交付某商场代为销售E某企业将资金无偿借给其他企业使用
考题
单选题税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面，表述不正确的是()。A
覆盖主要从业人员和业务流程B
为同一客户提供不同业务类型服务时，应提出独立性要求C
对独立性要求应当具体列举D
发现威胁独立性情形的处理措施
考题
单选题关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。（2015年）A
从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B
纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C
纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D
除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
考题
单选题甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进一批原材料，取得的增值税专用发栗上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业(增值税一般纳税人）加工成50千克高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水50千克的不含税销售价格为78万元，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部髙档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回高朽香水的80%用于继续生产髙档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36. 16万元。甲化妆品生产企业当月销售髙档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的是（ ）。A
乙企业应代收代缴消费税37. 44万元B
乙企业应代收代缴消费税60万元C
甲企业5月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52. 56万元D
甲企业5月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为38. 1万元
考题
单选题下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是()。A
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B
企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚D
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
考题
问答题某工业企业将自产空调器50台与某商场换回金首饰150件，各自都用于奖励内部职工，双方商定，按生产成本和采购成本等价交换。空调器：单位生产成本3000元/台，50台，生产成本150000元，金首饰采购成本1000元/件，换出150件。双方账务处理如下：工业企业： 借：应付职工薪酬——职工福利 150000 贷：主营业务收入 128205.13 应交税费——应交增值税（销项税额） 21794.87 商业企业： 借：应付职工薪酬——职工福利 150000 贷：主营业务收入 128205.13 应交税费——应交增值税（销项税额） 21794.87 有关资料：空调器出厂价为3800元/台，金首饰零售价为1400元/件，计算各自少缴增值税税额及商品漏缴消费税税额，并作相关调账处理。
考题
单选题增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（ ）。（2014年）A
应收出口退税款B
应交税费一应交增值税（出口退税）C
应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D
银行存款
考题
多选题下列个体工商户中，应建立复式账的有（ ）。A注册资金15万元B提供增值税应税劳务的纳税人月销售额为50000 元C从事货物生产的增值税纳税人月销售额为50000 元D从事货物批发的增值税纳税人月销售额为100000 元E从事货物零售的增值税纳税人月销售额为100000 元
考题
单选题某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产，取得增值税专用发票中注明设备价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2014年的折旧额为（）元。A
74400B
34560C
57600D
37200
考题
单选题税务师在代理填报房产税纳税申报表时，其从价计税的“计税依据”为（）。A
固定资产账户借方记载的房屋造价B
固定资产账户借方记载的房屋原值扣除企业实际计提的折旧后的余值C
房产原值一次扣除10%～30%后的余值D
实际取得的租金收入。
考题
多选题增值税一般纳税人有下列()情形之一的，不得领购增值税专用发票。A会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B销售货物同时提供运输劳务C虚开专用发票D销售的货物中有部分免税货物E有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
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