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问答题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2018年度生产经营情况如下：（1）空调销售收入4500万元，其他业务收入300万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构（非关联方）借款1年的利息支出50万元，年利率为10% （银行同期同类贷款年利率为6%）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，工商罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。（6）投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润17万元（该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知：甲公司2018年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额；（3）计算研究开发费用应调整的应纳税所得额；（4）计算利息支出应调整的应纳税所得额；（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额；（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额；（7）计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额；（8）计算甲公司2018年度应纳企业所得税税额；（9）计算甲公司2018年度应补缴或者退还的企业所得税税额。
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考题
企业2014年设立，2014－2018年末弥补亏损前的所得情况如下：
{图}
假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额为（ ）万元A.200
B.160
C.210
D.260
考题
甲生产企业2018年主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元，营业外收入300万元，视同销售收入100万元，投资收益20万元。当年发生的管理费用是70万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.6.5
B.16.5
C.29.5
D.53.5
考题
2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.177.13
B.168
C.172
D.164
考题
A 公司属于家电销售企业，2018 年 3 月 2 日，A 公司与 B 公司签订一份合同，约定于 2018 年3 月底之前向 B 公司销售一批电视机、空调和冰箱，售价总额为 500 万元。如果单独销售，则该批电视机、空调和冰箱的价格分别为 100 万元、300 万元、200 万元。根据以往惯例的方式出售空调和冰箱，组合价为 400 万元；而电视机经常以 100 万元的价格出售。不考虑其他因素，A 公司该批空调的售价为（ ）万元.A.300
B.240
C.250
D.500
考题
甲居民企业主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：
（1）销售收入50000万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。
（2）发生广告费和业务宣传费7000万元。
（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。
已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）：
（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额？简要说明理由。
（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
考题
甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：
（1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。
（2）发生广告费和业务宣传费7000万元。
（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。
已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由
（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
考题
2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.45
B.70
C.42
D.40
考题
甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018 年度有关财务资料如下:
(1)销售收入50000 万元;从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000 万元。
(2)发生广告费和业务宣传费7000 万元。
(3)发生符合条件的研发费用4000 万元。未形成无形资产计入当期损益。
已知: 2017 年度甲企业还有广告费和业务宣传费200 万元尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示) :
(1)甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税?简要说明理由。
(2)计算甲企业2018 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宜传费准予扣除的金额。
(3)计算甲企业2018 年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
考题
（2019年）2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.45
B.70
C.42
D.40
考题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
考题
甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017 年度亏损8 万元， 2018 年度亏损 3 万元，假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.1
B.0.25
C.0.5
D.3.2
考题
甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：
（ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。
（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。
（ 4）全年利润总额为 280万元。
已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于甲公司 2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款
考题
某制造企业为增值税一般纳税人，2019年度的生产经营情况如下：
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元
（3）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
（4）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台。
要求：确定该纳税人收入总额、营业收入。
考题
（2019年）甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（ ）。A.550万元
B.100万元
C.350万元
D.300万元
考题
甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入5 000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为280万元。
已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。A.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
C.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
D.甲企业应当在季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
考题
（2018年）甲居民企业2013年设立，2013－2017年未弥补亏损前的所得情况如下：
假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（ ）。 A.200万元
B.160万元
C.210万元
D.260万元
考题
（2015年）甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
（2）发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
（3）发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性质赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）万元。
A.375
B.385.5
C.300
D.10.5
考题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：
（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元：
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
考题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：
（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元：
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
考题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：
（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元：
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
考题
单选题某公司为居民企业，2018年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2018年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。A
5.81B
6.99C
6.15D
5.62
考题
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2018年度生产经营情况如下：（1）空调销售收入4500万元，其他业务收入300万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构（非关联方）借款1年的利息支出50万元，年利率为10% （银行同期同类贷款年利率为6%）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，工商罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。（6）投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润17万元（该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知：甲公司2018年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额；（3）计算研究开发费用应调整的应纳税所得额；（4）计算利息支出应调整的应纳税所得额；（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额；（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额；（7）计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额；（8）计算甲公司2018年度应纳企业所得税税额；（9）计算甲公司2018年度应补缴或者退还的企业所得税税额。
考题
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
考题
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收人为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
考题
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）。（一）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（二）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
考题
问答题某境内工业企业2018年度生产经营情况如下： （1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元。 （3）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 （5）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%（银行同期同类贷款年利率为6%）。 （6）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。 （7）投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元（该居民公司适用的企业所得税税率为15%）和国债利息收入1万元。 已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。 要求： （1）计算该企业2018年度的应纳税所得额。 （2）计算该企业2018年度的应纳企业所得税税额。 （3）计算该企业2018年度应补缴（或应退）的企业所得税税额。
考题
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元。（2）依照法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。1.计算甲公司在确定2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。3.甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
考题
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
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