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（请给出正确答案）
甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入5 000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为280万元。
已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
（1）建筑材料销售收入5 000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为280万元。
已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
C.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
D.甲企业应当在季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
C.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
D.甲企业应当在季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
参考答案
参考解析
解析：选项C，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
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考题
下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。A.企业按月/季预缴，自月份或季度终了之日起15日内预缴税款B.企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止5个月内C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
考题
下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。A．企业一般在实际经营管理地纳税B．企业一般在登记注册地纳税C．登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D．登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点
考题
下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（ ）。A．居民企业～般以企业登记注册地为纳税地点B．合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D．按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
考题
下列关于所得税征收管理说法不正确的是（ ）。
A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
B.企业所得税按月计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
考题
甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，经法院判决承担诉讼费用1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为500万元。
已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的有关规定，分别回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）：
【问题1】甲公司2019年取得的各项收入中，哪些应当计入企业所得税应纳税所得额？
【问题2】请计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
【问题3】请计算甲公司2019年企业所得税应纳税额。
考题
下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。A:企业一般在实际经营管理地纳税B:企业一般在登记注册地纳税C:登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D:登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
考题
甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：
（ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。
（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。
（ 4）全年利润总额为 280万元。
已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）
B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）
C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）
D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（万元）
考题
甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：
（ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。
（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。
（ 4）全年利润总额为 280万元。
已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列支出中，在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）A.直接向某大学捐赠1万元
B.合理的劳动保护费支出2万元
C.向金融企业借款利息支出3万元
D.诉讼费用1.7万元
考题
甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：
（ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。
（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。
（ 4）全年利润总额为 280万元。
已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列收入中，在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。A.存货盘盈0.2万元
B.生产设备出租收入60万元
C.国债利息收入1.5万元
D.存款利息收入0.8万元
考题
甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：
（ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。
（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。
（ 4）全年利润总额为 280万元。
已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于甲公司 2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款
考题
下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有()。A.企业一般以实际经营管理地为纳税地点
B.企业一般以登记注册地为纳税地点
C.登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点
D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
考题
根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
考题
以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
考题
县域中小企业应收账款质押贷款的对象为（）。A、经营地在县城范围内从事生产经营活动的中小企业B、经营地在县和县级市范围内从事生产经营活动的中小企业C、注册地在县和县级市范围内从事生产经营活动的中小企业D、注册地在县城范围内从事生产经营活动的中小企业
考题
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。A居民企业以企业登记注册地为纳税地点B按月或按季预缴的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
考题
多选题下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有（ ）。A居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点B居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算、缴纳企业所得税C居民企业以工商登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际业务所在地为纳税地点D企业所得税按会计年度计算，纳税年度自公历6月1日起至次年5月31日止E企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
考题
多选题下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A企业一般在实际经营管理地纳税B企业一般在登记注册地纳税C登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
考题
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。A企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B企业所得分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税D在中国境内登记注册的企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点
考题
多选题下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A企业－般在实际经营管理地纳税B企业－般在登记注册地纳税C登记注册地在境外的，在登记注册地纳税D登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税
考题
多选题以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。A查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时B跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时C跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时D核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
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