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判断题
若用计算机编制工作底稿，调整影响了应纳税所得额，则所得税费用科目和应交税金科目一定会根据被审计单位的边际税率自动调整。
A
对
B
错
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考题
在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在( )科目进行反映。A．借记“利润分配——未分配利润”B．借记“以前年度损益调整”C．贷记“2前年度损益调整”D．贷记“应交税金——应交所得税”
考题
ABC公司20×1年、20×2年、20×3年三年免交所得税。20×1年已知三年免税后的以后各年将按33%的税率缴纳所得税。20×1年发生应纳税时间性差异8000元、利润总额20000元。递延法下该公司20×1年的( )。A．所得税费用是0元,“应交税金———应交所得税”科目发生额是0元,“递延税款”科目发生额是0元B．所得税费用是6600元,“应交税金———应交所得税”科目发生额是6600元,“递延税款”科目发生额是0元C．所得税费用是92.4元,“应交税金———应交所得税”科目发生额是6600元,“递延税款”科目发生额是3240元D．所得税费用是6600元,“应交税金———应交所得税”科目发生额是9240元,“递延税款”科目发生额是3240元
考题
应交税金的相关审计工作底稿得出以下审计结论，其中正确的有( )。A．尽管本次审计并非税务审计，但在确认应交所得税时仍须考虑纳税调整因素B．尽管税务征收机关已在增值税纳税申报表上加盖公章，但对于调整主营业务收入事项相关的应交增值税仍需进行调整C．对于N公司向纳入其合并范围的子公司销售商品形成的应交增值税，在编制合并会计报表时不应进行抵销D．对于宏光公司向独立纳税的分公司销售商品形成的应交增值税，在编制汇总会计报表时应予以抵销
考题
助理人员所做应交税费的相关审计工作底稿中有以下审计结论，其中不正确的是 ( )。A．尽管本次审计并非税务审计，但在确认应交所得税费用时仍须考虑纳税调整因素B．尽管税务征收机关已在增值税纳税申报表上加盖公章，但对与调整营业收入事项相关的应交增值税仍须进行调整C．对于XYZ公司向纳入其合并范围的子公司销售商品形成的应交增值税，在编制合并财务报表时不应进行抵消D．对于XYZ公司向独立纳税的分公司销售商品形成的应交增值税，在编制汇总财务报表时应予以抵消
考题
在计算会计政策变更的累积影响数时，其中“计算差异的所得税影响金额”是指如果采用应付税款法时，应调整“应交税费”科目，在采用纳税影响会计法时，应调整“递延税款”科目。( )A．正确B．错误
考题
以下有关增值税检查检查专门账户表述正确的有（ ）。A．增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户B．凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税金——增值税检查调整”科目C．凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税金——增值税检查调整”科目D．全部调账事项入账后，应结出“应交税金——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税金——增值税检查调整”账户无余额。
考题
在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。A．借记“利润分配——未分配利润”B．借记“以前年度损益调整”C．贷记“以前年度损益调整”D．贷记“应交税金——应交所得税”
考题
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应通过（ ）会计科目处理。A．应交税金－未交增值税B．应交税金－应交增值税C．应交税金－查补税款D．应交税金－增值税检查调整
考题
下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B.企业（一般纳税人）缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目
考题
下列关于契税的表述错误的是（）。A、契税应纳税额＝计税依据×税率B、企业预提税金时，借记“固定资产”等科目，贷记“应交税费──应交契税”科目C、事业单位取得土地使用权，并按规定缴纳契税时，借记“无形资产——土地使用权”科目，贷记“事业基金”科目D、企业缴纳税金时，借记“借：应交税费──应交契税”科目，贷记“银行存款”科目
考题
多选题下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（ ）。A企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算B企业自产自用的应税矿产品应缴纳的资源税，借记“生产成本” “制造费用”等科目，贷记“应交税费一应交资源税”科目C企业按规定代扣代缴的职工个人所得税，应借记“所得税费用”科目D增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户E企业按规定计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目
考题
单选题下列关于契税的表述错误的是（）。A
契税应纳税额＝计税依据×税率B
企业预提税金时，借记“固定资产”等科目，贷记“应交税费──应交契税”科目C
事业单位取得土地使用权，并按规定缴纳契税时，借记“无形资产——土地使用权”科目，贷记“事业基金”科目D
企业缴纳税金时，借记“借：应交税费──应交契税”科目，贷记“银行存款”科目
考题
多选题下列各项中，关于会计政策变更、前期差错更正的会计处理表述正确的有（ ）。A会计政策变更涉及损益类会计科目应用“利润分配一未分配利润”科目进行核算B会计政策变更涉及损益的无须调整应交税费一应交所得税，但可以调整递延所得税C前期差错更正涉及损益类会计科目应用“以前年度损益调整”科目进行核算D前期差错更正涉及损益的符合规定的可以调整应交税费一应交所得税
考题
问答题针对资料一中的五个事项，如果王豪认为均比较重要，则应就乙公司2016年度财务报表及其附注，向乙公司分别提出何种审计建LX?若应当建议作出审计调整的，请列示审计调整分录（不考虑分录对所得税费用、营业税金及附加、期末结转损益类科目及对利润分配的影响，对审计调整分录能够列示明细科目的请予列示）。
考题
单选题小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。A
所得税费用B
管理费用C
营业税金及附加D
其他业务成本
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