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判断题
汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税,可以作为当年或以前年度就地预交的税款,不参与总机构的汇缴清算。
A

B


参考答案

参考解析
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考题 预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关应及时按有关规定()。A、分别办理退税B、分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款C、分别抵缴其任意年度应缴企业所得税税款D、必须用于抵免以前年度亏损

考题 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,应当先按照法定税率补缴税款,用税收所得弥补以前年度发生亏损。

考题 对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估,由其监管的当地税务机关实施。

考题 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估,由()实施。A、总机构所在地的主管税务机关B、成员企业所在地的主管税务机关C、纳税人自己选择D、税收管理员确定

考题 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,即使企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,也不允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。

考题 汇缴企业和成员企业应()就地预交企业所得税,税款于月度或季度终了后15日内申报入库。

考题 经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税(以下称汇总纳税)的企业总机构或集团母公司(以下称汇缴企业)及其汇总纳税的成员企业(以下称成员企业),一般执行()的汇总纳税办法。

考题 汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税,应按()补征入库。

考题 下列各项关于汇总缴纳企业所得税的成员企业的说法中,错误的是()。A、成员企业必须在所在地办理税务登记B、成员企业都必须在所在地申报预缴部分企业所得税C、成员企业取得的境外所得不参加汇总纳税D、成员企业的亏损并入汇缴企业应纳税所得额

考题 对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估,由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施,对汇总合并纳税成员企业的纳税评估,也由其依据申报资料进行。

考题 汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税,可以作为当年或以前年度就地预交的税款,不参与总机构的汇缴清算。

考题 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时,调增的应纳税所得额是否可以弥补以前年度亏损?

考题 填空题汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税,应按()补征入库。

考题 填空题经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税(以下称汇总纳税)的企业总机构或集团母公司(以下称汇缴企业)及其汇总纳税的成员企业(以下称成员企业),一般执行()的汇总纳税办法。

考题 单选题下列各项关于汇总缴纳企业所得税的成员企业的说法中,错误的是()。A 成员企业必须在所在地办理税务登记B 成员企业都必须在所在地申报预缴部分企业所得税C 成员企业取得的境外所得不参加汇总纳税D 成员企业的亏损并入汇缴企业应纳税所得额

考题 判断题汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税,可以作为当年或以前年度就地预交的税款,不参与总机构的汇缴清算。A 对B 错

考题 多选题依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。A二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查,可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时,应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损;对于需由总机构统一计算的税前扣除项目,不得由分支机构自行计算调整。B某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30C分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳,其中25%就地办理缴库或退库,25%就地全额缴入中央国库或退库。

考题 问答题税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时,调增的应纳税所得额是否可以弥补以前年度亏损?

考题 判断题税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,即使企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,也不允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。A 对B 错

考题 多选题下列关于纳税评估工作提法正确的有(  )。A开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行B重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责C对汇总合并纳税成员企业的纳税评估,由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施D纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责E对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估,由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施

考题 多选题办税服务人员小张于2012年3月向老李请教汇总纳税企业汇算清缴有关规定,老李的答复中正确的有()。A汇总纳税的成员企业,在企业改组、改造或资产重组过程中,因股权发生变化而变成非全资控股的企业,从股权发生变化的年度起,就地缴纳企业所得税,不得汇总纳税B成员企业在当地预缴企业所得税税款的,必须将经当地税务机关审核签字的申报表上报,由汇缴企业在申报年度企业所得税时一起交给汇缴企业所在地税务机关C成员企业除另有规定外应按企业所得税法在年度终了后5个月内进行年度纳税申报D成员企业的全部生产经营所得均汇总缴纳,包括境外所得

考题 单选题对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估,由()实施。A 总机构所在地的主管税务机关B 成员企业所在地的主管税务机关C 纳税人自己选择D 税收管理员确定

考题 判断题税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,应当先按照法定税率补缴税款,用税收所得弥补以前年度发生亏损。A 对B 错

考题 填空题汇缴企业和成员企业应()就地预交企业所得税,税款于月度或季度终了后15日内申报入库。

考题 单选题上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的,下列说法中错误的是()。A 对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的,如果属于前期差错,应按照《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理,调整以前年度会报表相关项目B 因补缴税款应支付的罚金和滞纳金,应计入当期损益C 因补缴税款应支付的罚金和滞纳金,应调整期初留存收益D 上市公司取得主要股东或实际控制人代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益

考题 判断题对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估,由其监管的当地税务机关实施。A 对B 错

考题 单选题下列关于电力增值税的陈述,正确的有( )。A 实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的,一律按预征率计算就地补缴税金B 实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的,一律按适用税率差额计算就地补缴税金C 实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的,一律按预征率计算就地补缴税金;对于预征环节补缴的税金,不允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣D 实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的,一律按适用税率计算就地补缴税金;对于预征环节查补补缴的税金,允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣

考题 判断题对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估,由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施,对汇总合并纳税成员企业的纳税评估,也由其依据申报资料进行。A 对B 错