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税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守的。下列属于税法基本原则的有( )。
A．税收法定原则
B．税法公平原则
C．税收效率原则
D．实质课税原则
解析：税法基本原则包括：税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则和实质课税原则。
A、税收法定原则
B、税法公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
E、税收强制原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
2022年初级会计职称资格考试经济法基础仿真模拟试题（三）【1-单选】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是( )。A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则【答案】D【解析】税收法定原则也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定原则是税法基本原则的核心。【2-单选】下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是( )。A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B.实体法没有具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力C.在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现D.新法、旧法对同一事项有没有同规定时，新法的效力优于旧法【答案】B【解析】特别法优于普通法原则(选项 A);程序优于实体原则(选项 C);新法优于旧法(选项 D)。实体从旧、程序从新是指实体法没有具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力。【3-单选】下列权力中，作为国家征税依据的是( )。A.政治权利B.政治权力C.财产权力D.社会权力【答案】B【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。【4-单选】下列关于税法特点的表述中，没有正确的是( )。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.税法具有义务性法规和综合性法规的特点D.税法作为强制性规范，允许行政机关与纳税人之间达成默契变动法定纳税义务的内容【答案】D【解析】税法作为强制性规范，即对于一切满足税收要素的纳税人，均应根据税法缴纳税款，而没有允许行政机关与纳税人之间达成默契变动法定纳税义务的内容。【5-单选】下列具有法律效力的是( )。A.个人所得税法实施细则B.增值税暂行条例C.税务部门规章制定实施办法D.车船税法【答案】D【解析】税收法规的效力低于、税收法律，而高于税务规章。选项 A、B 属于税收行政法规;选项 C 属于税务规章;选项 D 是全国会通过的税收法律，效力。【6-单选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同货物行为的是( )。A.将自产的货物用于在建办公楼B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于集体福利D.将自产的货物用于对外【答案】D【解析】自产的货物用于、分配、赠送要视同。【7-单选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提税劳务”税目计缴增值税的是( )。A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B.有偿提供安装电梯服务C.有偿提供交通运输服务D.有偿修理生产线服务【答案】D【解析】选项 A，单位或者个体户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，没有征收增值税。选项 B、C，按照服务缴纳增值税。【8-单选】根据营业税改征增值税点相关规定，下列行为中，应按照“没有动产”税目计缴增值税的是( )。A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.转让国有土地使用权C.转让高速公路经营权D.底商【答案】D【解析】没有动产，是指转让没有动产所有权的业务。没有动产，是指没有能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。选项 A 属于现代服务租赁服务没有动产租赁服务，选项 B、C 属于无形资产服务。【9-单选】根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为 13%的是( )。A.没有动产租赁服务B.交通运输业服务C.有形动产租赁服务D.增值电信服务【答案】C【解析】一般纳税人提税服务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为 13%。选项 A 没有动产租赁服务增值税税率 9%，选项 B 交通运输业服务增值税税率 9%，选项 D 增值电信服务增值税税率 6%。【10-单选】一般纳税人的下列货物中，适用 9%税率的有( )。A.洗衣液B.文具盒C.杂粮D.蔬菜罐头【答案】C【解析】选项 A、B、D，应当按照 13%税率征收增值税。杂粮适用于 9%的低税率。【11-单选】下列关于我国增值税特点说法错误的是( )。A.现行的是消费型增值税B.实行四挡比例税率：13%、9%、6%、0C.属于价内税，间接税D.增值税可以转嫁，最终的承担者是消费者个人【答案】C【解析】选项 C 增值税属于价外税(我国的价外税)。【12-单选】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.居民存款利息D.关联企业之间出售无形资产【答案】D【解析】选项 A，被保险人获得的保险赔付，没有征收增值税;选项 B，单位或个体户想其他单位或者个人无偿提供服务应视同服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;根据国家指令误触功能提供的铁路运输服务、航空运输服务属于应用文书改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务，没有视同服务，没有征收增值税;选项 C，存款利息没有征收增值税。【13-单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是( )。A.车船税B.船舶吨税C.城镇土地使用税D.增值税【答案】B【解析】由海关负责征收的税种有关税、船舶吨税;由海关代征的税种主要有进口环节的增值税和消费税。【14-单选】区别没有同税种的重要标志是( )。A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象.【答案】D【解析】征税对象是区别没有同类型税种的重要标志。【15-单选】下列各项中，没有属于我国税法规定的税率形式有( )。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.全额累进税率【答案】D【解析】我国没有使用全额累进税率，【志说】我们国家没有用带“全”的税率形式。【16-单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是( )。A.境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从取得所得的居民应缴纳的个人所得税【答案】C【解析】进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。【17-单选】下列选项中，没有属于税收的特征为( )。A.强制性B.无偿性C.固定性D.综合性【答案】D【解析】综合性没有属于税收法律特征，其属于税法的特点。【18-单选】某县服务公司在 2019 年 4 月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年 5月 10 日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】程序优于实体原则，在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。【19-单选】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“服务其他建筑服务”税目计缴增值税的是( )。A.出售住宅B.出租办公楼C.转让土地使用权D.园林绿化【答案】D【解析】选项 A，按照“没有动产”税目计缴增值税;选项 B，按照“服务租赁服务”计缴增值税;选项 C，按照“无形资产”税目计缴增值税。【20-单选】下列属于税收法律的是( )。A.征税机关和纳税主体B.企业开始经营进行税务登记C.应导致的仓库货物毁损，税务给予税收减免D.企业转业生产【答案】C【解析】选项 A 属于税收法律关系的双主体;C 选项，自然灾害导致的税收减免属于税收法律;B、D 选项属于税收法律行为。【21-多选】下列各项中，属于税法特点的是( )。A.义务性特点B.综合性特点C.权利性特点D.单一性特点【答案】AB【解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。【22-多选】下列税种中，属于由税务机关负责征收的有( )。A.进口环节的消费税B.印花税C.车船税D.船舶吨税【答案】BC【解析】房产税、印花税由税务机关征收，关税和船舶吨税由海关负责征收。【23-多选】下列各项中，属于税法基本原则的是( )。A.税收法定原则B.税收公平原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】ABC【解析】税法基本原则包括税收法定原则，税收公平原则，税收效率原则和实质课税原则。程序优于实体原则属于税法适用原则。四项基本原则包括：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。六项适用原则包括：法律优位原则、法律没有溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。【24-多选】下列选项中，属于由海关代为征收的税种有( )。A.关税B.进口环节的增值税C.船舶吨税D.进口环节的消费税【答案】BD【解析】关税和船舶吨税由海关负责征收，进口环节的增值税、消费税由海关代为征收。【25-多选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同货物缴纳增值税的有( )。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物给其他单位【答案】ACD【解析】选项 A、C、D，将购进的货物用于投、分、送要视同货物计算增值税。选项 B，将购进的货物用于集体福利，没有视同货物，应作进项税额转出。【26-多选】下列关于税目说法中没有正确的有( )。A.税目体现征税的深度B.税目反映征税的具体范围，是对课税对象量的界定C.按照税目没有同，制定高低没有同的税率D.消费税共有税目 15 个【答案】AB【解析】税目体现征税的广度，是对课税对象质的界定，税率体现征税的深度。税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。消费税税目(烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、手表、游艇、木制性筷子、实木地板、电池、涂料)。【27-多选】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列货物中，适用 9%增值税税率的有( )。A.电子出版物B.增值电信服务C.食用盐D.二甲醚【答案】ACD【解析】基础电信服务适用 9%的税率，B 选项错误。【28-多选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。A.转让外汇B.融资性售后回租C.兑换服务D.财产保险服务【答案】ABCD【解析】选项 A，转让外汇属于金融服务金融商品转让服务;选项 B，融资性售后回租属于金融服务贷款服务;选项 C，兑换服务属于金融服务直接收费金融服务;选项 D，财产保险服务属于金融服务保险服务。【29-多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。A.征税对象B.纳税人C.海关D.税务机关【答案】BCD【解析】选项 B、C、D，税收法律关系主体包括征税主体(税务机关和海关)和纳税主体;选项 A属于税收法律关系的客体。【30-多选】根
B. 税收效率原则
C. 实质课税原则
D. 税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
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