河北省2020年注册会计师考试的几种题型

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2020年《税法》教材变化
（一）教材变化总体评价：
1.结构上：14章，总体框架结构没有变化，从大纲看，只是第十三章“税收征收管理法”增加了两节：“第八节 税收违法行为检举管理办法”、“第九节 税务文书电子送达规定（试行）”。


2.内容上：
（1）变化最多：增值税、收征收管理法；
（2）变化较多：企业所得税法、个人所得税法税；
（3）立法的3个税：资源税法、耕地占用税法、车辆购置税法；
（4）其他


（二）教材主要章节变化内容：

第二章 增值税法：变化最大
1.自2019年4月1日起的重要变化政策：
①税率调整为13%、9%、6%和零税率；
②农产品扣除率调整为9%、10%；
③纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额一次性抵扣，取消分期抵扣的规定；
④购进国内旅客运输服务的进项税额准予抵扣；
⑤出口货物退税率调整为13%、9%；
⑥境外旅客购物离境退税物品的退税率调整为11%、8%；

2.自2019年4月1日起的重要新增政策：
①增值税加计抵减政策：生产性服务业的加计抵扣比例为10%，生活性服务业的加计抵扣的比例为15%；
②退还增量留抵税额的规定。
3.征税范围中，补充了一些具体业务增值税处理。
4.新增综合保税区增值税一般纳税人资格管理。
5.提供保险服务的纳税人赔付机动车辆保险责任进项税额抵扣规定。
6.异常增值税扣税凭证的管理。
7.纳税人取得的财政补贴收入。
8.新增一些增值税免征项目。
9.小规模纳税人开具增值税专用发票的管理规定。
10.按现行政策调整本章教材例题。


第四章 企业所得税法：变化较多
1.增加了永续债的所得税处理规定。
2.铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
3.公益捐赠中，2019年1月1日至2022年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫公益捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实
扣除。
4.手续费及佣金支出：保险企业限额扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
5.自2019年1 月 1 日起，适用固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。
6.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠。
7.跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税的规定。
8.按现行政策调整本章教材例题。

第五章 个人所得税法：变化较大
1.细化无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数。
2.明确一些个人所得的所属税目。
3.个人投资者持有铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额等。
4.关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策。
5.个人捐赠住房作为廉租住房、公租房，按公益捐赠的要求税前扣除。
6.非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税的政策。
7.需要办理和无需办理个人所得税综合所得汇算清缴的项目。
8.建立个人所得税纳税信用管理机制。
9.增加三个申报表及填表说明。

第六章至十一章：14个非主体税的主要变化
1.资源税：根据《中华人民共和国资源税法》最新规定，，资源税税目及税率表变动较大，资源税减税、免税项目内容整体变动，资源税纳税期限、纳税地点内容变化。
2.耕地占用税：增加了园地、林地等解释，增加加征150%耕地占用税的规定；税收优惠和征收管理内容也有变化。
3.车辆购置税：征税范围、计税依据、征收管理、税收优惠等知识点下涉及新增及改写内容较多。
4.环境保护税：新增特点和税目的详细分类解释。
5.房产税法、城镇土地使用税法：新增一些优惠政策。

第十三章 税收征收管理法
1.税务登记管理中，新增设立税务登记相关内容；新增批量零申报处理情形。
2.新增企业破产清算程序中的税收征管、《无欠税证明》开具服务。
3.纳税信用管理中新增纳税信用修复的相关内容。
4.新增第八节“税收违法行为检举管理办法”。
5.新增第九节“税务文书电子送达规定（试行）”。

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税4.8万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为16%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。

A.4.8
B.10.8
C.11.1
D.17.5

下列行为中，属于法律行为的是（ ）。

A.台风“苏迪罗”登陆我国台湾
B.李某死亡
C.王某将宋某打成轻伤
D.赵某团购了一张电影票

审计单位2016年度财务报表实施审计时，如果发现其2016年末2～3年账龄的应收账款余额为200万元，如2015年末（　　），则应当怀疑2016年末应收账款存在重大错报。

A.账龄在1年以内的应收账款余额为100万元
B.账龄为1～2年的应收账款余额为150万元
C.账龄为2～3年的应收账款余额为200万元
D.账龄为3年以上的应收账款余额为250万元