《风险管理（中级）》公式汇总（二）

公式

具体内容

盈利能力指标

销售毛利润=[（销售收入-销售成本）÷销售收入]×100%

销售净利润=净利润÷销售收入×100%

资产净利率（总资产报酬率）=净利率÷[（期初资产总额+期末资产总额）÷2]×100%

净资产收利率（权益报酬率）=净利率÷[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）÷2]×100%

总资产收益率=净资产÷平均总资产=（净利润÷销售收入）×（销售收入÷平均总资产）

效率比率

存货周转率=产品销售成本÷[（期初存货+期末存货）÷2]

存货周转天数=360÷存货周转率

应收账款周转率=销售收入÷[（期初应收账款+期末应收账款）÷2]

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率

应收账款周转率=购货成本÷[（期初应付账款+期末应付账款）÷2]

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率

流动资产周转率=销售收入÷[（期初流动资产+期末流动资产）÷2]

总资产周转率=销售收入÷[（期初资产总额+期末资产总额）÷2]

资产回报率（ROA）=[税后损益+利息费用×（1-税率）]÷平均资产总额

权益收益率（ROE）=税后损益÷平均股东权益净额

杠杆比率

资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%

有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益-无形资产净值）]×100%

利息偿付比率（利息保障倍数）=（税前净利润+利息费用）÷利息费用=（经营活动现金流量+利息费用+所得税）÷利息费用=[（净利润+折旧+无形资产摊销）+利息费用+所得税]÷利息费用

流动比率

流动比率=流动资产合计÷流动负债合计

速动比率=速动资产÷流动负债合计

速度资产=流动资产-存货

速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

无风险资产的预期收益率等于不同等级风险资产的预期收益

P1（1+K）+（1-P1）×（1+K1）×θ=1+i1 

P1为期限1年的风险资产的非违约概率； 1-P1即其违约概率； K1为风险资产的承诺利息；θ为风险资产的回收率，等于“1-违约损失率”；i1为期限1年的无风险资产的收益率

风险资产的预期损失

预期损失（EL）=违约概率（PD）×违约风险暴露（EAD）×违约损失率（LGD）

不良贷款率

不良贷款率=（次级类贷款+可以类贷款+损失类贷款）÷各项贷款余额×100%

关注类贷款占比

关注类贷款占比=关注类贷款÷各项贷款余额×100%

逾期贷款率

逾期贷款率=逾期贷款余额÷各项贷款余额×100%