税务师重点章节考情分析！看 了就知道怎么复习了！

发布时间：2019-11-29

税务师备考是一个漫长的战斗，要和繁杂的知识点，自己的懒惰，工作，家庭做出博弈，为了让大家更清晰的对税务师考试有个认识，51题库考试学习网带来这次的考情分析。请往下看！

对于重点章节来说，考查频率更高，在考试中分值占比较大，难度相对于基础章节来说也有所增加，所以对于重点的章节的学习，一定要下足功夫哦。

第三章 消费税 、本章内容教材基本无变化，要格外注意消费税的征税范围和包装物押金的相 关规定，这是近几年来比较常考的考点，几乎每年的考题都有涉及该知识点。卷烟、白酒、金银首饰、实木地板、高档化妆品这几种应税消费品是消费税主观题 考查的重点，大家在备考的过程中要注意这几种应税消费品的税率、相关政策规定、纳税环节以及应纳税额的计算。消费税的征税环节也是一个比较重要的知识点，对于卷烟和超豪华小汽车是加征了一道消费税的，在计算应纳税额的时候要注意判断其是哪个环节征收的消费税，不同的征税环节可能税率就不一样了。在 新一年的学习中，建议大家把重心放在基础知识的学习上，将基础打牢后再学习 重难点。

第七章 土地增值税 本章在教材上基本上是没有大变化的，本章也是客观题与主观题考查的一个 重点章节。转让不动产是本章学习的一个基础，在学习本章前可以将增值税中涉及不动产转让的知识先复习一遍，在学习本章的时候要注意区分增值税与土地增值税中的不同点。本章的难点依然是开发土地和新建房增值额的确定以及土地增 值税应纳税额的计算，尤其要注意其中的扣除项目及金额这部分内容，这个是难点中的重点。建议考生在学习过程中结合例题理解，多做题，多分析，多思考，问题也就迎刃而解啦。

经过上面的分析，税法（一）科目 2020 年的预计变化还是比较大的。因此 在新一年的备考中，务必要结合考试大纲和教铺书来进行，还需关注时事，哪些政策进行调整，哪些内容是现在可以进行着手学习的。同时还要注意关注最新考试消息的公布。大家对教材的内容及变化有所了解，在学习的时候也不会觉得不知所措，在新教材下发之前我们就已经学习掌握了一部分内容，也会提升我们的信心，之后再主要针对重点变化章节及重要章节加以学习，及格就不是大问题。

信心来自于实力，实力来自于勤奋。看到了自己的努力，要相信就一定能在考试中取得好成绩!

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
新华股份有限公司（以下简称新华公司）为上市公司，2019年相关资料如下：
（1）2019年1月1日，新华公司以银行存款13500万元自大海公司购入甲公司80%的股份。新华公司与大海公司、甲公司在此之前不存在关联方关系。
甲公司2019年1月1日股东权益总额为15000万元，其中股本为8000万元、资本公积为3000万元、盈余公积为2600万元、未分配利润为1400万元。甲公司2019年1月1日可辨认净资产的公允价值和账面价值均为15000万元。
（2）甲公司2019年实现净利润3200万元，提取盈余公积320万元。当年购入的其他债权投资因公允价值上升确认其他综合收益500万元。
（3）2019年甲公司从新华公司购进A商品500件，购买价格为每件2万元。新华公司A商品每件成本为1.6万元。
2019年甲公司对外销售A商品200件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品300件。
2019年12月31日，结存的A商品可变现净值为550万元。
（4）2019年1月1日，甲公司经批准发行5年期到期一次还本、分期付息的公司债券，面值为5000万元，债券利息在次年1月3日支付，票面年利率为6%。假定债券发行时的市场年利率为5%。甲公司该批债券实际发行价格为5216.35万元。同日新华公司直接从甲公司购入其所发行债券的20%，将其划分为以摊余成本计量的金融资产核算。
要求：假定不考虑所得税等其他因素，回答下列问题。
（3）2019年编制合并报表时，甲公司调整后的净利润为（ ）万元。

A.3200
B.3080
C.3030
D.3250
答案：A
解析：
（2）2019年实际利息费用（或投资收益）=5216.35×20%×5%=1043.27×5%=52.16（万元）
应付利息（或应收利息）=5000×20%×6%=1000×6%=60（万元）
应摊销的利息调整=60-52.16=7.84（万元）
2019年12月31日债权投资（应付债券）的账面价值=5216.35×20%-7.84=1035.43（万元）
所以母公司在合并财务报表中应做如下抵销处理：
借：应付债券　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1035.43
　贷：债权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　1035.43
借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 52.16
　贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 52.16
借：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60
　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60
房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（　）。

A.安置回迁
B.对外出租
C.奖励职工
D.利润分配
E.对外投资
答案：A,C,D,E
解析：
房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途，产权未发生转移不征收土地增值税。
根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（　）。

A.进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据
B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定
C.进口应税车辆组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
D.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款
E.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆，计税依据为同类型新车的最低计税价格
答案：A,B,C,D
解析：
纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
(2012年)2011年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值7 000万元，已提折旧200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2012年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8 800万元，适用企业所得税税率为25%。此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（　）万元。

A.500 B.1 350 C.1 500 D.2 000
答案：C
解析：
甲公司应调整留存收益的金额＝[8 800－（7 000－200）]×（1－25%）＝1 500（万元）

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