税务师职业资格考试应试人员应试规则

发布时间：2022-04-08

为规范税务师职业资格考试应试人员应试行为，维护考场正常秩序，确保考试公平公正，根据《税务师职业资格考试实施办法》，制定本规则，下面就和51题库考试学习网一起来了解一下吧。

第一条 应试人员应凭准考证和本人身份证，经考试工作人员验核身份(疫情条件下，须出示健康码、行程码和测量体温)，并通过现场采像后，方可进入考场。

第二条 应试人员所在的考点、考场，以及考试的具体起讫时间等考试信息，以准考证所列内容为准。

第三条 应试人员可在考试开始前30 分钟内进入考场。考试开始30 分钟后，不得进入考场。考试开始后90 分钟内，应试人员不得交卷离开考场，否则按违规处理。

第四条 应试人员可携带必需的文具以及非立式、非发音、无记忆存储功能的计算器进入考场。

第五条 应试人员不得携带本规则第四条规定物品以外的其他物品进入考试座位，包括但不限于：手机和任何其他无线通讯、无线网络设备;任何具有文字、图像或者影音信息存储、采集、读取、播放、传输功能的电子产品;书刊、笔记、纸张。前述物品已经带入考场的，应主动交监考人员放于指定位置，其中电子设备电源应当处于关闭状态。

第六条 考试工作人员检查文具，或者启用反作弊设备实施电子信号侦测时，应试人员应当给予配合。

第七条 应试人员进入考场后应当对号入座，并将准考证和身份证件放于桌面一角备查。

第八条 应试人员入座后，应当输入本人准考证号，登录考试机并确认考生信息。考试开始后30 分钟内未登录考试机或者未确认考生信息的，视为缺考。

第九条 应试人员发现考试机无法正常登录、考试机考试界面停止响应或者出现硬件故障，以及试卷分发错误的，可以举手示意，经监考人员同意后询问。对试题内容有疑问的，不得要求监考人员进行解释。

第十条 考试开始信号发出后，应当按照考试机考试界面提示输入答案。

第十一条 考试如有计算题，可使用本规则第五条规定的自带的计算器，可以调用考试机考试界面提供的计算器，使用考场提供的演算草稿纸。

第十二条 应试人员应试时应遵守考试纪律：

(一)不得旁窥、交头接耳、互打暗号或者手势;

(二)不得抄袭他人答案或者同意、默许、帮助他人抄袭;

(三)不得通过考场内外串通获取或者试图获取试题答案;

(四)不得交换草稿纸等物品;

(五)不得抄写试题或者本人答案;

(六)不得故意毁坏考试机及其他考试设备;

(七)不得将演算草稿纸带出考场;

(八)不得在考场内吸烟、喧哗或者有其他影响考试秩序的行为;

(九)不得故意妨碍考试工作人员履行职责。

第十三条 未在规定考场内或者座位上答题，或者因个人原因使考试机不能正常运行，导致无法答题、考试时间延误、考试数据丢失的，由考生承担责任。

第十四条 应试人员提前交卷的，应当举手示意，经监考人员同意并验收试卷、演算草稿纸后，方可离开考场。离开考场的应试人员不得在考场附近逗留、喧哗。

第十五条 考试结束信号发出后，演算草稿纸正面朝下放在桌面上，待监考人员验核并收齐后，有序离开考场。

第十六条 考试过程中发生偶发性或者突发性事件时应试人员应当服从考试工作人员的安排。

第十七条 考试过程中发生故障的，应试人员应遵守《税务师职业资格考试计算机考试环境下故障处理办法》的相关规定，服从考试工作人员的安排。

第十八条 应试人员违反本规则规定的，依据《专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定》(人社部令第31 号)给予相应处理。

第十九条 本规则由税务师职业资格评价与考试委员会办公室负责解释。

第二十条 本规则自发布之日起实施。

原公告链接：https://ksbm.ecctaa.cn/mould2.html#/e/shuiwushi/login

以上就是51题库考试学习网为大家带来的税务师职业资格考试应试人员应试规则的全部内容，希望对大家有所帮助。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
关于恶意占有，下列选项中符合《物权法》规定的是（ ）。

A.必须为直接占有
B.必须是自主占有
C.向权利人返还原物时，可以主张因维护该不动产或者动产支出的必要费用
D.占有的不动产或者动产毁损.灭失，权利人的损害未得到足够弥补的，恶意占有人还应当赔偿损失
答案：D
解析：
本题考核占有的分类。依无权占有人是否知其无占有的权源为标准，占有分为善意占有与恶意占有。善意占有，指占有人不知无占有的权源，而误信有正当权源且无怀疑地占有。恶意占有，指占有人明知无占有的权源，或对是否有权源虽怀疑而仍为占有。所以选项A、B错误。不动产或者动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物及其孳息，但应当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用。所以选项C错误。占有的不动产或者动产毁损、灭失，该不动产或者动产的权利人请求赔偿的，占有人应当将因毁损、灭失取得的保险金、赔偿金或者补偿金等返还给权利人；权利人的损害未得到足够弥补的，恶意占有人还应当赔偿损失。所以选项D正确。
某市一生产企业为增值税一般纳税人，2018年损益类有关账户数据如下：主营业务收入6000万元，主营业务成本4300万元，其他业务收入350万元，其他业务成本60万元，投资收益80万元，资产减值损失120万元，税金及附加300万元，销售费用900万元，管理费用500万元，财务费用50万元，营业外收入300万元，营业外支出90万元。
2019年初聘请某税务师事务所进行审核，发现以下问题：
（1）2018年12月，转让2016年6月购进的一栋位于市区的办公楼，签订转让合同，合同上注明不含增值税转让收入1000万元，但该企业未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1300万元，成新度折扣率6成。
（2）业务招待费支出80万元。
（3）广告费支出800万元，上年结转未抵扣的广告费350万元。
（4）计入成本、费用的实发工资2000万元。拨缴职工工会经费40万元（已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据），实际发生的职工福利费支出320万元、职工教育经费支出60万元。
（5）计提资产减值损失准备金120万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
（6）当年缴纳税收滞纳金5万元，支付交通部门罚款2万元，支付合同违约金10万元。
（7）2018年9月，通过市民政局向希望小学捐赠一批自产桌椅，该批桌椅成本价为50万元，不含税市场售价为60万元。
（8）2018年12月，购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票，注明价款200万元，进项税额32万元。
（9）当年取得国债利息收入30万元，直接投资于居民企业的股息、红利收入50万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、计算该企业转让办公楼应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和土地增值税（不考虑地方教育附加）。
<2>、计算该企业本年度应纳企业所得税额并说明相关调整处理。

答案：
解析：
【1】 该企业转让办公楼应缴纳的相关税费如下：
①转让办公楼应缴纳的增值税＝1000×10%＝100（万元）
②转让办公楼应缴纳的城市维护建设税＝100×7%＝7（万元）
③转让办公楼应缴纳的教育费附加＝100×3%＝3（万元）
④转让办公楼应缴纳的印花税＝1000×0.05%＝0.5（万元）
⑤应缴纳的土地增值税：
转让房地产的不含税收入＝1000（万元）
评估价格＝1300×60%＝780（万元）
允许扣除的税金＝7＋3＋0.5＝10.5（万元）
扣除项目金额合计＝780＋10.5＝790.5（万元）
增值额＝1000－790.5＝209.5（万元）
增值率＝209.5÷790.5×100%＝26.50%，适用税率为30%。
转让办公楼应缴纳的土地增值税＝209.5×30%＝62.85（万元）
【2】 该企业本年度应纳企业所得税额及相关调整处理如下：
①转让办公楼少缴纳的税金＝7＋3＋0.5＋62.85＝73.35（万元），此金额影响企业的会计利润。
②该企业本年度会计利润总额＝6000＋350＋80＋300－4300－60－120－300－900－500－50－90－73.35＝336.65（万元）。
③业务招待费支出80万元，发生额的60%＝80×60%＝48（万元），销售（营业）收入的0.5%＝（6000＋350＋60对外捐赠视同销售收入）×0.5%＝32.05（万元），允许税前扣除的金额应为32.05万元，调增应纳税所得额＝80－32.05＝47.95（万元）。
④广告费支出，允许在当年企业所得税前扣除的限额＝（6000＋350＋60）×15%＝961.5（万元），当年的广告费支出800万元可以全额扣除，上年结转未抵扣完的广告费可以在本年抵扣的金额＝961.5－800＝161.5（万元），调减应纳税所得额161.5万元。
⑤拨缴的职工工会经费40万元，允许税前扣除的限额＝2000×2%＝40（万元），未超过限额，无需纳税调整。
实际发生的职工福利费支出320万元，允许税前扣除的限额＝2000×14%＝280（万元），应调增应纳税所得额＝320－280＝40（万元）。
实际发生的职工教育经费支出60万元，当年允许税前扣除的限额＝2000×8%＝160（万元），未超过限额，无需纳税调整。
⑥计提的资产减值损失准备金120万元，未经税务机关核定，不允许税前扣除，应调增应纳税所得额120万元。
⑦当年缴纳的税收滞纳金5万元和支付的交通部门罚款2万元，不允许税前扣除，应调增应纳税所得额7万元。支付的合同违约金10万元可以税前扣除。
⑧公益性捐赠支出＝50＋60×16%＝59.6（万元），当年允许税前扣除的限额＝336.65×12%＝40.4（万元），应调增应纳税所得额＝59.6－40.4＝19.2（万元）。超过限额的部分为19.2万元，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
由于将自产的产品对外捐赠在企业所得税上视同销售，故应调增应纳税所得额＝60－50＝10（万元）。
⑨购置的符合规定的环境保护专用设备，可以抵免应纳税额＝200×10%＝20（万元）。
⑩取得的国债利息收入30万元属于免税收入，应调减应纳税所得额30万元。
税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入。故当年取得的直接投资于居民企业的股息、红利收入50万元属于免税收入，应调减应纳税所得额50万元。
当年该企业应纳税所得额＝336.65（会计利润）＋47.95（业务招待费）－161.5（广告费）＋40（职工福利费）＋120（资产减值损失）＋7（滞纳金、罚款）＋19.2（公益性捐赠）＋10（视同销售）－30（国债利息）－50（股息、红利等权益性投资收益）＝339.3（万元）
当年该企业应纳企业所得税额＝339.3×25%－20（环境保护专用设备抵免应纳税额）＝64.83（万元）。
自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(　)。

A.200万元及以下
B.300万元及以下
C.500万元及以下
D.800万元及以下
答案：C
解析：
自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，分次贴足印花的期限不超过（　　）年。

A.2
B.1
C.3
D.5
答案：C
解析：
本题的考核点是印花税的征收管理。对于这种识记性的内容需要考生在理解的基础上进行记忆，对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。

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