税务师职业资格考试失败三大“陷阱”,你避开了吗?!

发布时间:2020-02-28


心态决定看世界的眼光,行动决定生存的状态。要想活出尊严,展现不凡,只有改变观念,敢于和命运抗争!我坚信,只要我们付出了汗水,经受了考验,胜利的大门就一定会为我们而敞开! 其实说到考试复习备考,很多考生的备考方法都不对,只是他们浑然不知, 今天就让我们一起来看看在税务师职业资格考试备考过程中,会存在哪些备考误区吧,详情如下:

一、没有学习计划,并且自主能力差。

一些税务师考生朋友们可能会有这样的想法,认为备考税务师职业资格考试直接开始看书就可以了,还觉得制定一个学习计划太麻烦了,而且还很浪费时间。其实,制定一份学习计划的时间并不漫长,相反,不制定学习计划可能会让你浪费更多的时间在一些没用的事情上。税务师的备考是一个比较漫长的过程,因为税务师职业资格考试一年只有一次,并且每年的考试时间都是在11月份左右,也就是说,想要备考税务师考试其实是很容易的。但是,如果各位小伙伴们不事先做好学习计划,就很难确保自己的学习进度是否能够赶在考试之前学完知识,并且有的小伙伴自制力不行,如果没有一份学习计划,他可能会好好学习几天,但是学习过后,就会开始放空自己。如果提前制定了适合自己的学习计划,就可以严格地把控自己的学习进度。部分税务师考生自制力较差,如果没有学习计划,可能会因为自己“三天打渔、两天晒网”而导致备考进度滞后,进而影响考试成绩。

二、只顾贪玩,不想复习。

在备考期间有很多小伙伴认为,既然税务师执业资格考试的备考分为预习阶段、基础阶段、强化阶段以及冲刺阶段等四个备考阶段,那么自己就只需要在最后两个阶段的时间段里再去做一些练习题就可以了,至于在前两个阶段当中,自己完全可以不用复习,只要用心学习,看看书、背背知识点就可以了,何必浪费那么多时间去复习知识呢?对于这种想法,51题库考试学习网认为这是不对的,无论是在备考的任何一个阶段,即使是预习阶段,大家都应该高度重视复习的作用,必须要一边学习知识一边进行课后复习,只有这样也唯有这样才能让我们将税务师考试的知识点掌握的更加熟练,将税务知识基础打牢。

三、得过且过,不去思过。

在做完练习题之后,小伙伴们应该想一想自己做错这些题的原因,而不是改完答案就结束了。这样反而达不到复习效果,因为你虽然把错题改了,但是你并没有记住,也就是说,你下次碰到这道题的时候,你还是会折在它这儿。没有任何反思的去做练习题并不能让大家在复习过程中得到过多的提升,因为做练习题并不只是单纯的为了完成学习任务,而是为了巩固自己的知识,检测自己的学习成果。51题库考试学习网希望各位备考生们在做题出错之后,大家可以将自己的错题整理在一个错题本上,在本子上用不同颜色的笔标注出正确答案和自己出错的原因,如果是因为自己马虎、粗心大意而失误,就要改正自己的小缺点;但是,如果是因为自己对这部分的知识点记忆得不够扎实,就要及时去温习相关的知识点,争取下次不再出错。

据51题库考试学习网了解,2020年的税务师执业资格考试的考试时间是117-8日。不但如此,税务师执业资格考试的报名时间也快开始了,今年的税务师考试报名时间为420日至620日,当然,错过报名时间的同学也不用担心,因为你还可以在720日至87日这段时间内进行补报名。

眼泪不是答案,拼搏才是选择。只有回不了的过去,没有到不了的明天。希望各位小伙伴们都能放开往日学习中的紧张,用一颗平常心去轻松面对税务师考试,相信你会考出自己理想的成绩,金榜题名哦!


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

2018年年初某机械制造企业房产原值2000万元,其中厂房原值1600万元,企业办幼儿园房产原值300万元,独立的地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆,8吨的挂车5辆。该企业2018年发生如下业务:
(1)5月16日购置整备质量为2.5吨/辆的客货两用车2辆,合同载明金额10万元。
(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年不含税租金24万元,租赁期3年。
(3)7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途,入账的房屋原价为170万元,8月份交付使用。
(4)10月份接受甲公司委托加工一批机械配件,签订的加工承揽合同中注明原材料由该机械制造企业提供,金额为100万元,另收取加工劳务费30万元。
(其他相关资料:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以房产原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以房产原价的70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为20元/吨)
要求:根据上述资料,回答下列问题。

2018年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。

A.6476
B.7656
C.8608
D.9560
答案:C
解析:
地下工业用仓库应缴纳的房产税=100×50%×(1-20%)×1.2%×10000=4800(元);地下商铺应缴纳的房产税=170×70%×(1-20%)×1.2%×4/12×10000=3808(元),2018年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=4800+3808=8608(元)。

根据资源税的有关规定,下列表述不正确的是( )。

A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式
B.对经营分散.多为现金交易且难以控管的粘土.砂石,按照便利征管原则,仍实行从量定额计征
C.对未列举名称的其他非金属矿产品,按照从价计征为主.从量计征为辅的原则,由省级人民政府确定计征方式
D.对企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水,从高制定税额标准
答案:D
解析:
对企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水,从低制定税额标准。

2019年3月,某公司向一非居民企业(在境内无机构场所)支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元(该不动产的账面净值为50万元,其位于我国境内),该公司应扣缴企业所得税()万元。

A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2

答案:A
解析:
非居民企业来源于境内的所得(在境内未设立机构场所或取得的所得与所设的机构场所无实际联系),实际适用税率10%,该公司应扣缴企业所得税=26x 10%+40x 10%+ ( 120- -50) x 10%=13.6(万元)。

南方公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。2019年度南方公司实现利润总额8600万元,发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)南方公司自2017年初对设备计提折旧,入账原价800万元,会计采用4年期年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税务采用2年期直线法计提折旧,预计净残值为0。
(2)甲公司自2019年初自行研发某无形资产,研究费用100万元,开发费用600万元,其中有500万元符合资本化条件,于7月1日研发成功。会计与税务均采用5年期直线法摊销。税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
(3)南方公司为北方公司提供了一项债务担保,债务到期后北方公司没有能力偿还债务,12月10日,南方公司被A银行起诉,要求南方公司承担连带责任500万元。至12月31日,该诉讼尚未判决。法律顾问认为南方企业很可能需要承担担保支出400万元。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(4)南方公司计提工资薪金3600万元,并全部发放;发生职工教育经费180万元。税法规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(5)通过公益性社会组织向地震灾区捐赠现金1200万元。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除,超过部分准予结转以后三年内扣除。
南方公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。
根据上述资料,回答下列问题。
<3>、南方公司2019年度应交企业所得税额为( )万元。

A.2237.56
B.2264.56
C.2238.13
D.2285.13
答案:D
解析:
应交所得税=[8600+160(事项①)-(150+37.5)(事项②)+400(事项③)+168(事项⑤)]×25%=2285.125≈2285.13(万元)。
分析:
事项①:2019年年末,固定资产形成应纳税暂时性差异额80万元,本期应纳税暂时性差异减少160万元,转回递延所得税负债40万元。
事项②:费用化支出=100+(600-500)=200(万元),税法上允许加计扣除的金额=200×75%=150(万元),即纳税调减150万元。
无形资产形成可抵扣暂时性差异额337.5万元,但其是初始计量造成的,不确认递延所得税资产。其中会计上摊销额=500/5×6/12=50(万元),税法上摊销额=500×175%/5×6/12=87.5(万元),纳税调减额=87.5-50=37.5(万元)。
事项③:债务担保损失400万元,税法上不允许扣除,形成永久性差异,纳税调增400万元。
事项④:职工教育经费实际发生180万元,税法允许税前扣除额=3600×8%=288(万元),在限额内,可以直接税前扣除,无差异,不需纳税调整。
事项⑤:捐赠支出1200万元,当年允许税前扣除额=8600×12%=1032(万元),超额=1200-1032=168(万元),允许未来三年内税前扣除,形成可抵扣暂时性差异168万元,确认递延所得税资产额=168×25%=42(万元)。

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