科学搭配法!这样搭配考试科目才能更容易通关注册税务师考试!

发布时间:2020-02-07


天下无难事,只怕有心人。只要各位考生都能在备战期间,认真备战,不要老是想着贪玩,相信你们的努力终究会有所收获。面对2020年即将全面展开的税务师考试,相信很多人都在问,什么时候报名?什么时候考试?下面我们先来看看2020年注册税务师的考试时间是多久?详情如下:

2020年注册税务师考试时间为:2020年11月7—8日。

看完考试时间,接下来面对第二个问题,如何报考考试科目,才能降低考试难度?看完你就知道了!

(一)报考两科,报考两科考试科目有三种组合方法,详情如下:

1)税法一和税法二考试科目一起报名:

税法一和税法二这两门课程是税务师考试的核心课程,也是学好涉税服务实务的基础。

2)财务与会计和涉税服务相关法律两个科目一起:

计算能力稍弱,但文字记忆能力较好的考生,建议把财务与会计和涉税服务相关法律放在第一年考,先通过自己比较有把握的科目,给自己增加信心,同时也有更多的时间来复习其他三个科目。

这种组合方式比较适合刚刚考过注会的考生,尤其是刚刚考过注会经济法;对于刚刚考过注会会计的考试,通过财务与会计科目是水到渠成的事情。

(3)财务与会计以及涉税服务实务科目搭配:

针对计算能力较强考生,建议把财务与会计和涉税服务实务放在第一年考。这种组合方式比较适合刚刚考过职称/注会的考生,或者正在备考中的考生。

以上只是列出3种推荐报考组合,当然,注册税务师考生们也可以根据自身情况选择其他组合。从难度上来考虑,一般来说财务与会计和涉税服务实务两科考试科目的难度较大,其次就是涉税服务相关法律、税法二,最后是税法一。

(二)报考三科,注册税务师考试报考三科的搭配有下列两种,当然,考生也可自主搭配,只要可以确保自己可以通过就好了:

1)税法一、税法二和涉税服务实务 难度:★★★★

常见的报考方式是第一年选择三税,三税联系密切,涉税服务实务考察的基本上也是税法一、税法二的内容,只是考察的方式更加灵活,难度大一些。如果他们分开两年考的话,你会发现,考涉税服务实务的那年,其实上你还是需要把税法一、税法二重新复习一遍。对于把握比较大的考生,如果有精力会选择第一年报这三门。

2)财务与会计、涉税服务相关法律和涉税服务实务 难度:★★★★★

这种组合方式适合有注会基础的考生,有了注会的基础,利用科目的关联性去选择报考科目,这样子比较合理,也有利于顺利通过考试,应该是小菜一碟。

(三)报考四科,报考四科的科目搭配有以下三种,难度星级如下:

考虑到有些学员基础比较扎实或者学习时间比较充裕,可能会有一年报考四科的打算,以下是四门报考组合建议:

(1)税法一、税法二、涉税服务实务和涉税服务相关法律 难度:★★★★

(2)税法一、税法二、涉税服务实务和财务与会计 难度:★★★★★

(3)税法一、税法二、涉税服务相关法律和财务与会计 难度:★★★★★

(四)五科全报:

难度五星、劳累程度五星。需要考生拥有具有充裕的时间,坚韧的性格,强大的学习理解能力等,否则,慎重考虑!

接下来让我们看向最后一个问题——什么时候报名?根据《人力资源社会保障部办公厅关于2020年度专业技术人员职业资格考试计划及有关事项的通知》我们可以得知,2020年注册税务师考试的报名时间如下:

2020税务师报名时间段有两次,第一次报名时间是在2020年4月20日至6月20日,如果你不小心错过了第一次的报名也没关系,因为你还有第二次错过报名时间的报名机会,你可以在7月20日至8月7日期间进行补报名。

好了,注册税务师考试相关的考试报名时间和考试时间都告诉你们了,千万不要错过了考试时间哦,伟人所到达并持续着的高处,并不是一飞就到的,而是他们在同伴们都睡着的时候,一步步艰辛地向上攀爬的。我坚信,只要我们付出了汗水,经受了考验,我们就能创造奇迹。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

甲公司适用的企业所得税税率为 25%。经当地税务机关批准,甲公司自 2011 年 2 月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即 2011 年至 2013 年免交企业所得税,2014年至 2016 年减半按照 12.5%的税率交纳企业所得税。甲公司 2012 年至 2017 年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下:
(1)2012 年 12 月 10 日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用 A 设备,成本为 6000万元。该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用 5 年,预计无净残值。税法规定,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的 A 设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)甲公司拥有一栋五层高的 B 楼房,用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的办公楼后,甲公司 2017年 1 月 1 日与乙公同签订租赁协议,将 B 楼房租赁给乙公司使用。租赁合同约定,租赁期为开始日为 2017 年 1 月 1 日;年租金为 240 万元,于每月月末分期支付。B 楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧,预计使用 50 年,预计无净残值;转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日,B 楼房原价为 800 万元,已计提折旧为 400 万元,公允价值为 1300 万元。2017 年 12 月31 日,B 楼房的公允价值为 1500 万元。税法规定,企业的各项资产以历史成本为计量基础;固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的独B 楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同。
(3)2017 年 7 月 1 日,甲公司以 1000 万元的价格购入国家同日发行的国债,款项已用银行存款支付。该债券的面值为 1000 万元,期限为 3 年,年利率为 5%(与实际利率相同),利息于每年 6 月 30 日支付,本金到期一次支付。甲公司根据其管理该国债的业务模式和该国债的合同现金流量特征,将购入的国债分类为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国债利息收入免交企业所得税。
(4)2017 年 9 月 3 日,甲公司向符合税法规定条件的公益性社会团体捐赠现金 600 万元。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分准予扣除,超过部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。
其他资料如下:
第一,2017 年度,甲公司实现利润总额 4500 万元。
第二,2013 年初,甲公司递延所得税资产和递延所得税负债无余额,无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。除上面所述外,甲公司 2013 年至 2017 年无其他会计处理与税收处理不一致的交易或事项。
第三,2013 年至 2017 年各年末,甲公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
第四,不考虑除所得税外的其他税费及其他因素
要求:

甲公司 2016 年年末递延所得税资产或递延所得税负债的余额为( )万元。

A.递延所得税资产 100 万
B.递延所得税资产 200 万
C.递延所得税负债 100 万元
D.递延所得税负债 200 万元
答案:B
解析:
2016 年末 A 设备的账面价值为 400 万元,计税基础=6000/5=1200 万元,形成可抵扣暂时性差异 800 万元。企业在确认递延所得税资产时,应当以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率为基础计算确定。转回时为 2017 年,企业所得税税率为 25%,应确认递延所得税资产=800×25%=200 万元。

位于某市的一家生产企业,2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元,其他业务收入6000万元,营业外收入4500万元、投资收益1500万元、应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元、当年实现利润总额2600万元,拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元,2019年2月经聘请会计师事务所进行审核,发现该企业2018年度自行核算存在以下问题。
(1)一栋闲置的生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000㎡,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值230万元。
(2)营业外支出中包含通过非营利的社会组织向贫困山区捐款360万元。
(3)扣除成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元,职工福利费920万元,拨缴工会经费120万元、职工教育经费160万元。
(4)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费用11130万元。
其他资料:该企业计算房产余值的扣除比例为20%、契税税率为4%,城镇土地使用税适用税额为30元/㎡
职工福利费、工会经费和职工教育经费调整合计额为( )万元

A.调增144
B.调减144
C.调增164
D.调减164
答案:A
解析:
职工福利费扣除限额=5600×14%=784(万元),应调增应纳税所得额=920-784-=136(万元)
工会经费扣除限额=5600×2%=112(万元),应调增应纳税所得额=120-112=8万元
职工教育经费应扣除额=5600×8%=448(万元),无须调整
职工福利费、工会经费、职工教育经费应调増的应纳税所得额合计=136+8=144(万元)

位于县城的某实木地板加工企业,为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的实木地板,该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2019年有关经营业务如下:
(1)全年共销售实木地板50000箱,取得不含税销售收入25000万元,与实木地板配比的销售成本为19850万元。
(2)全年发生管理费用1200万元,其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。
(3)全年发生销售费用1400万元,其中含当年发生的广告费和业务宣传费600万元。
(4)全年发生财务费用600万元,其中含2019年1月1日向某生产企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息120万元(金融企业同期同类贷款利率为8%)。
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(5)营业外支出共计260万元,包括通过省级人民政府向受灾地区捐款100万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款30万元、订购的原材料因临时取消而支付给供货方违约金130万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费200万元、职工教育经费60万元,拨缴工会经费45万元。
(7)取得投资收益280万元,其中包括:当年3月份购买了境内某上市公司股票20万股,12月份收到该上市公司发放的现金股利30万元;取得国债利息收入250万元。
(8)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额80万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(9)当年向税务机关缴纳增值税3987.2万元,缴纳消费税1250万元,城建税和教育费附加418.98万元。
已知:不考虑地方教育附加。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<2>、该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为( )万元。

A.0
B.45.56
C.54.44
D.46.55
答案:C
解析:
会计利润总额=25000-19850-1200-1400-600-260+280-1668.98+(80-80÷10÷12×2)=379.69(万元)
捐赠扣除限额=379.69×12%=45.56(万元),实际发生100万元,当年只能扣除45.56万元。
公益性捐赠支出应调增应纳税所得额=100-45.56=54.44(万元)

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