湖北2019年税务师《税法一》考试大纲

发布时间：2019-07-21

2019税务师考试大纲有变化么？变化大不大？在复习备考前，我们必须了解清楚2019年税务师考试大纲的变化情况，因为税务师考试大纲里会告诉我们税务师考试主要考哪些内容。

《税法一》考试大纲

本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策(含3月31日以后执行的税收政策，如： 车辆购置税法)，考生应注意标注时间。

本次修订：1.调整了第二章增值税小微企业增值税优惠政策、增值税税率;2.增加了有利于投资、消费和出口等方面增值税优惠政策;3.对增值税发票按照类型和管理要求进行重新梳理;4.增加了第六章车辆购置税法的内容。

第一章 税法基本原理

  一、税法概述

  (一)熟悉税法的原则

  (二)熟悉税法的效力

  (三)掌握税法的解释

  (四)了解税法的作用

  (五)了解税法与其他部门法的关系

  二、税收法律关系

  (一)掌握税收法律关系的主体

  (二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

  三、税收实体法与税收程序法

  (一)掌握税收实体法要素的主要规定

  (二)掌握税收程序法的基本制度

  四、税法的运行

  (一)熟悉税收立法的有关规定

  (二)熟悉税收执法的主要内容

  (三)了解税收司法的相关规定

  五、税法的建立与发展

  (一)了解中国历的税法

  (二)了解新中国税法的建立与发展

第二章 增值税

  一、增值税概述

  (一)熟悉增值税的类型

  (二)熟悉增值税的性质及计税原理

  (三)了解增值税的计税方法

  (四)了解增值税的特点

  (五)了解我国增值税制度的建立与发展

  二、纳税义务人与扣缴义务人

  (一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

  (二)掌握增值税纳税人的分类及依据

  (三)掌握小规模纳税人的标准及管理

  (四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理

  三、征税范围

  (一)掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围

  (二)掌握视同销售行为的征税规定

  (三)掌握混合销售行为的征税规定

  (四)掌握兼营的征税规定

  (五) 熟悉征税范围的具体规定

  (六)熟悉不征增值税的项目

  四、税率

  (一)了解增值税整体税负的涵义

  (二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

  (三)掌握增值税基本税率及适用范围

  (四)掌握增值税低税率及适用范围

  (五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

  (六)掌握增值税的征收率

  五、税收优惠

  (一)掌握《增值税暂行条例》规定的免税项目

  (二)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策

  (三)掌握“营改增”相关增值税优惠

  (四)掌握起征点的政策规定

  (五)掌握其他有关增值税优惠政策

  六、增值税计税方法的一般规定

  (一)掌握增值税的一般计税方法

  (二)了解简易计税方法

  (三)了解扣缴计税方法

  七、一般计税方法应纳税额的计算

  (一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定

  (二)掌握进项税额的具体规定

  (三)掌握应纳税额计算的相关规定

  (四)了解特定行业增值税的处理

  八、简易计税方法应纳税额的计算

  (一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算

  (二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣

  (三)掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理

  (四)掌握“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税的相关政策

  (五)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定

  九、进口环节增值税的征收

  熟悉进口货物应纳税额的计算

  十、特定企业(或交易行为)的增值税政策

  (一)掌握成品油零售加油站增值税规定

  (二)掌握电力产品征收增值税的具体规定

  (三)了解核电行业增值税规定

  (四)了解油气田企业增值税管理规定

  (五)了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定

  (六)总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法

  (七)掌握转让不动产增值税征收管理的规定

  (八)掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定

  (九)掌握跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理规定

  (十)掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定

  (十一)掌握资管产品增值税的征收管理规定

  十一、出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退(免)税和征税规定

  (一)出口货物、劳务及跨境应税行为退(免)税基本政策

  (二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税办法

  (三)了解增值税出口退税率

  (四)了解增值税退(免)税的计税依据

  (五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

  (六)了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策

  (七)了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策

  十二、申报与缴纳

  (一)掌握纳税义务发生时间

  (二)了解纳税期限

  (三)了解纳税地点

  十三、增值税发票的使用和管理

  (一)增值税专用发票

  (二)增值税普通发票

  (三)增值税电子普通发票

  (四)机动车销售统一发票

第三章 消费税

  一、消费税概述

  (一)熟悉消费税的特点

  (二)了解消费税的演变

  (三)了解消费税的征税原则

  二、纳税义务人

  了解消费税纳税义务人的规定，熟悉委托加工纳税人的规定

  三、税目与税率

  (一)掌握消费税税目

  (二)熟悉消费税现行税率

  (三)掌握适用税率的特殊规定

  四、计税依据

  (一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

  (二)了解销售数量的确定

  (三)掌握销售额的确定

  (四)掌握计税依据的特殊规定

  五、应纳税额的一般计算

  (一)掌握从价定率计算

  (二)掌握从量定额计算

  (三)掌握从价定率与从量定额混合计算

  六、自产自用应税消费品应纳税额的计算

  (一)掌握连续生产应税消费品的应纳税额计算

  (二)掌握连续用于其他方面的应纳税额计算

  (三)掌握组成计税价格的确定

  (四)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除

  七、委托加工应税消费品应纳税额的计算

  (一)熟悉委托加工应税消费品的确定

  (二)掌握代收代缴税款的规定

  (三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算

  (四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定

  八、消费税征税环节的特殊规定

  (一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定

  (二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定

  九、进口应税消费品应纳税额的计算

  (一)了解进口应税消费品的基本规定

  (二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算

  十、出口应税消费品税收政策及管理

  (一)熟悉消费税退(免)税政策

  (二)了解消费税退(免税)管理

  十一、申报与缴纳

  (一)了解纳税义务发生时间

  (二)了解纳税地点

  (三)熟悉纳税环节

  (四)了解纳税期限

  (五)熟悉报缴税款的方法

第四章 附加税与烟叶税

  一、城市维护建设税

  掌握城市维护建设税的基本规定

  二、教育费附加

  (一)了解教育费附加的征收范围及计征依据

  (二)了解教育费附加的计征比率与计算

  (三)熟悉教育费附加的减免规定

  三、烟叶税

  (一)了解烟叶税的计税依据及征收范围

  (二)熟悉烟叶税的计算及征收管理

第五章 资源税

  一、资源税概述

  了解资源税的立法原则

  二、纳税人与扣缴义务人

  了解纳税人与扣缴义务人的规定

  三、税目与税率

  (一)掌握征税范围的具体规定

  (二)熟悉资源税税目

  (三)了解资源税税率适用的规定

  四、计税依据和应纳税额的计算

  (一)掌握计税依据的一般规定和特殊规定

  (二)熟悉应纳税额的计算

  五、税收优惠

  (一)掌握减征、免征基本规定

  (二)了解原油、天然气税收优惠

  (三)了解煤炭税收优惠

  (四)了解水资源税收优惠

  六、征收管理

  (一)了解纳税义务发生时间

  (二)了解纳税地点

  (三)了解纳税期限

  (四)熟悉代扣代缴的规定

第六章 车辆购置税

  一、车辆购置税概述

  了解车辆购置税的作用

  二、纳税义务人

  (一)熟悉车辆购置税应税行为

  (二)了解车辆购置税征税区域

  (三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围

  三、征税对象和征税范围

  (一)了解车辆购置税的征税对象

  (二)熟悉车辆购置税的征税范围

  四、税率与计税依据

  (一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定

  (二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定

  (三)熟悉以最低计税价格为计税依据的确定

  五、税收优惠

  (一)了解税收优惠的具体规定

  (二)了解车辆购置税的退税

  六、应纳税额的计算

  (一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算

  (二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算

  (三)熟悉其他方式取得自用应税车辆应纳税额的计算

  (四)熟悉特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算

  七、申报与缴纳

  (一)了解车辆购置税的纳税环节

  (二)了解车辆购置税的纳税地点

  (三)了解车辆购置税的纳税期限

  (四)熟悉缴税管理的规定

  (五)熟悉完税、免税证明

第七章 土地增值税

  一、土地增值税概述

  了解土地增值税的立法原则

  二、征税范围、纳税人

  (一)掌握土地增值税的征税范围

  (二)熟悉土地增值税的纳税人

  三、税率

  熟悉土地增值税的税率

  四、计税依据

  (一)掌握收入额的确定

  (二)掌握扣除项目的金额

  (三)掌握评估价格办法及有关规定

  五、应纳税额的计算

  (一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法

  (二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法

  (三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

  六、税收优惠

  (一)掌握一般减免税的规定

  (二)熟悉特殊减免税的规定

  七、征收管理

  (一)熟悉申报纳税的程序

  (二)熟悉纳税时间和缴纳方法

  (三)熟悉纳税的地点

  (四)熟悉相关单位的责任与义务

  (五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理

第八章 关税

  一、关税概述

  (一)了解关税的起源和发展

  (二)熟悉关税的分类

  二、纳税人及征税对象

  (一)了解关税纳税义务人规定

  (二)了解关税征税对象

  三、税率的适用

  (一)了解关税税则制度

  (二)了解进口关税税率规定

  (三)了解出口关税税率规定

  (四)了解进出口关税的税率适用

  四、完税价格

  (一)掌握关税的完税价格

  (二)掌握对实付或应付价格的调整

  (三)熟悉特殊进口货物的完税价格

  (四)了解进口货物相关费用核定的规定

  (五)了解出口货物的完税价格

  五、税收优惠

  (一)熟悉法定减免税

  (二)熟悉特定减免税

  (三)了解临时减免税

  六、应纳税额的计算

  (一)熟悉从价税应纳税额的计算

  (二)了解从量税应纳税额的计算

  (三)了解复合税应纳税额的计算

  (四)了解滑准税应纳税额的计算

  七、征收管理

  (一)了解关税缴纳

  (二)了解关税的强制执行

  (三)了解关税退还

  (四)熟悉关税补征和追征

  (五)了解关税纳税争议

  (六)了解海关企业分类管理

第九章 环境保护税

  一、环保税概述

  熟悉环保税的起源、发展。

  二、纳税人及征税对象

  (一)掌握环保税纳税义务人规定

  (二)掌握环保税征税对象

  三、税目及税率

  熟悉环保税的税目及税率

  四、计税依据和应纳税额

  (一)掌握环保税计税依据

  (二)熟悉环保税应纳税额计算

  五、税收优惠

  (一)掌握环保税免税规定

  (二)掌握环保税减征规定

  六、征收管理

  (一)熟悉环保税征收管理机关及监测机构

  (二)掌握纳税义务发生时间

  (三)掌握纳税地点

  (四)掌握纳税期限

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
该办公楼造价为800万元，其中包含为取些得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，
教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。

A.2874.93
B.2866.93
C.2875.93
D.2864.93

答案：C

解析：

转让旧房时可以扣除的项目包括：（1）取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用=300+9+1=310（万元）；（2）评估价格=5000×50%=2500（万元），纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，故房地产评估费用10万元也可以税前扣除；（3)与转让房地产有关的税金=55.93（万元）；（4）可扣除项目金额合计=310+2500+10+55.93=2875.93（万元）。

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市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下:
( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
(2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元;销售玉石首饰取得收人49.7万元;由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务,该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。(以上收入均为含税收入)
(3)家电部财务资料显示:销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表:

(4)假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元(购进时取得了增值税专用发票)，百货公司有两种销售方案可供选择。方案-:采取商业折扣方式销售,给购买方打八折,并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明;方案二:采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。(金银首饰零售环节消费税税率为5%)
根据上述资料，回答下列问题:
针对业务(4)， 假如百货公司销售一-件标价1000元的服装，假设不考虑其他税费，下 列说法正确的有()。

A.方案一的销项税额128元
B.方案二的销项税额132.41元
C.方案一应缴纳增值税14.53元
D.方案二应缴纳增值税20.41元
E.方案一比方案二所得税前利润增加了31.97元

答案：A,B,D

解析：

方案一:销项税额=1000*0.8* 16%=128元，应纳增值税=128- -700* 16%=16元。
方案一所得税前利润=800- -700=100 (元)
方案二:销项税额=1000* 16%- -200/1.16* 16%=132.41元，进项税额=700*16%=112元，
应纳增值税=132.41-112=20.41元。
方案二所得税前利润= 1000- 200/1.16- -700=127.59 (元)
方案一比方案二所得税前利润减少了=127.59 -100=27.59元。

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2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股，2012年1月,20名管理人员全部行权,行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定、行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。

A.300000
B.320000
C.380000
D.400000

答案：B

解析：

对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的,上市公司等待期内会计上计算确人的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业折得税时扣除。在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除费用金额=(20-4)×20×1000=320000(元)。

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