江苏税务师职业资格考试注册须知

发布时间：2019-07-24

想要参加税务师职业资格考试，首先要在进入全国税务师职业资格考试网上报名系统注册用户名，那么2019年江苏税务师职业资格考试报名注册须知大家是否了解呢，51题库考试学习网搜集整理详情如下：
注册须知

填写注册信息，请注意看注册须知：

 

温馨提示：

1.注册前请您仔细阅读用户服务协议的相关条款，并完全同意条款中的相关内容。

2.报考税务师职业资格考试的人员，必须先进行注册，注册后才能进行报名操作。

3.仔细检查自己的注册信息（姓名、身份证号等），注册成功后，“用户名”、“姓名”、“证件类型”、“证件号码”不能修改，请认真填写，并和本人相符。该信息将引用到报名信息中，手机和邮箱将作为报考人员接收相关考试信息的工具，请务必保证身份证号、姓名、手机和邮箱信息完整、准确。

4.相同的身份证号和姓名只允许注册一次，请勿重复注册。

5.用户名和密码要妥善保管，如密码丢失，可使用系统提供方式找回密码。用户和密码如被他人盗用责任自负。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于(　)。

A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.与取得收入无关的调整项目
答案：C
解析：
业务招待费属于扣除类调整项目。
2019年2月15日，某市房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的A项目进行清算。该项目总建筑面积12000平方米，其中可售建筑面积10000平方米，不可售建筑面积2000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
2018年5月该公司开始销售A项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出8600平方米，取得含税销售收入40000万元。该公司对A项目选择一般计税方法。
经审核，A项目从政府部门取得土地使用权所支付的金额合计7200万元；房地产开发成本12000万元，管理费用2000万元，销售费用3600万元，财务费用2500万元（其中利息支出2300万元，无法提供金融机构证明）。
已知：A项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、该房地产开发公司应于多长时间内办理清算手续？
<2>、请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，分别列出当期允许扣除的土地价款及当期销项税额的计算公式及金额。
<3>、请写出允许扣除的房地产开发费用的计算公式及金额。
<4>、房地产开发企业接受建筑安装服务取得的增值税发票在计算土地增值税扣除时，有何要求？

答案：
解析：
【1】 该房地产开发公司应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。
【2】 当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款
＝8600÷10000×7200＝6192（万元）。
当期销项税额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋10%）×10%＝（40000－6192）÷（1＋10%）×10%＝3073.45（万元）。
【3】 纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
允许扣除的房地产开发费用＝（7200+12000）×8600÷10000×10%＝1651.2（万元）
【4】 土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
甲公司为工业企业，属于增值税一般纳税人。2019年取得主营业务收入为2000万元，本期发生现金折扣10万元，增值税销项税额为260万元；应收账款账户期初余额为600万元，期末余额为900万元，坏账准备的期初余额为10万元，期末余额为30万元；预收账款账户期初余额为100万元，期末余额为20万元；本期收到存货抵债减少应收账款40万元，本期发生不附追索权票据贴现利息5万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（ ）万元。

A.1825
B.1855
C.1860
D.1880
答案：A
解析：
销售商品、提供劳务收到的现金=2000+260-10+（600-900）+（20-100）-40-5=1825（万元）。坏账准备不涉及现金流量，在应收账款科目余额中没有考虑，特殊调整的时候也不用调整。

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