麻烦老师帮我解答一下，另外递延所得税资产与递延...

发布时间：2021-12-26

麻烦老师帮我解答一下，另外递延所得税资产与递延所得税负债应该如何快速分辨，谢谢

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
题目涉及的点就是存在未实现的内部交易，需要调整净利润，用调整后的净利润乘以少数股东的持股比例

关于递延所得税资产和递延所得税负债
首先先判断是资产还是负债
如果是资产，账面价值大于计税基础，以后要交税，要确认递延所得税负债；账面价值小于计税基础，以后可以抵扣，确认递延所得税资产
只要记住了资产的情况，负债和资产正好是相反的。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某公司2001年1月1日递延税款账面累计贷方余额为33万元，本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为10万元，应纳税时间性差异的所得税影响金额为8万元。则该公司2001年12月31日递延税款账面累计贷方余额为（ ）万元。

A．33

B．35

C．31

D．43

正确答案：C
该公司2001年12月31日递延税款账面累计贷方余额为：33+（8－10）＝31（万元）。 

资料一：某上市公司2012年度归属于普通股股东的净利润为4840万元。2011年末的股本为9000万股，2012年2月12日，经公司2011年度股东大会决议，以截止2011年末公司总股本为基础，向全体股东每10股送红股5股，工商注册登记变更后公司总股本变为13500万股。2012年6月1日经批准回购本公司股票2400万股。假设上市公司2012年年末股东权益总额为22200万元，每股市价7.2元。 资料二：该上市公司2012年10月1日按面值发行年利率2%的可转换公司债券，，面值10000万元，期限6年，利息每年年末支付一次，发行结束一年后可以转换股票，转换价格为每股8元。债券利息全部费用化，使用的所得税税率为25%。假设不考虑可转换公司债券在负债成分和权益成本之间的分拆，且债券票面利率等于实际利率。 要求： （1）计算该上市公司2012年年末的基本每股收益和每股净资产； （2）计算该上市公司2012年年末的市盈率和市净率； （3）假设可转换公司债券全部转股，计算该上市公司2012年增加的净利润和增加的年加权平均普通股股数； （4）假设可转换公司债券全部转股，计算增量股的每股收益，并分析可转换公司债券是否具有稀释作用； （5）如果该可转换公司债券具有稀释作用，计算稀释每股收益。

正确答案：
【答案】
（1）基本每股收益=4840/（9000+9000×50%-2400×7/12）=0.40（元）
每股净资产=22200/（9000+9000×50%-2400）=2（元）
（2）市盈率=7.2/0.4=18
市净率=7.2/2=3.6
（3）假设可转换公司债券全部转股，增加的净利润=10000×2%×3/12×（1-25%）=37.5（万元）
假设可转换公司债券全部转股，增加的年加权平均普通股股数=10000/8×3/12=312.5（万股）。
（4）增量股的每股收益=37.5/312.5=0.12（元），由于增量股的每股收益小于原基本的每股收益，所以可转换公司债券具有稀释作用。
（5）稀释每股收益=（4840+37.5）/（9000+4500-2400×7/12+312.5）=0.39（元）。

下列有关及时生产的存货系统的说法正确的有（ ）。

A．只有在使用之前才从供应商处进货，从而将原材料或配件的库存数量减少到最小

B．只有在出现需求或接到订单时才开始生产，从而避免产成品的库存

C．可以降低库存成本

D．减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率

正确答案：ABCD
及时生产的存货系统的基本原理是：只有在使用之前才从供应商处进货，从而将原材料或配件的库存数量减少到最小；只有在出现需求或接到定单是才开始生产，从而避免产成品的库存。及时生产的存货次同的优点是降低库存成本；减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率。

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