中级会计师职称证书和人事部财政部颁发的专业技术...

在协调所有者与经营者矛盾的方法中，“解聘”是一种通过市场来约束经营者的方法。（ ）

某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元；（2）产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元；（3）营业费用120万元，财务费用28万元，管理费用232万元，其中业务招待费30万元；（4）营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元。向技术监督部门缴纳罚款10万元；（5）从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率；（6）该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为268.8万元。计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元；（7）截止年底，本年已预缴所得税200万元；（8）该企业适用33%的企业所得税税率。企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：

应纳税所得额=4600（产品销售收）+400（其他业务收入）－3800（产品销售成本）－14（营业税）－6（城市维护建设税和教育费附加）－120（营业费用）－28（财务费用）－232（管理费用）－100（营业外支出）+17（联营企业分回利润）＝717万元

应纳所得税额＝717×33%＝236.61万元

应补缴所得税＝236.61－200＝36.61万元

由于该企业发生重大从事变动，直至2003年2月20日。该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

要求：

根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律的规定，回答下列问题：

（1）该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处，应如何进行纳税调整。

（2）调整计算该2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应被缴或退回的税款。

（3）该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。

（答案中的金额单位用万元表示）

ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。

ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：

2006年度ABC公司现金预算 金额单位：万元

项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年

①期初现金余额 40 × × × （H）

②经营现金收入 1010 × × × 5 516.3

③可运用现金合计 × 1 396.30 1 549 × （I）

④经营现金支出 800 × × 1 302 4 353.7

⑤资本性现金支出 × 300 400 300 1 200

⑥现金支出合计 1 000 1 365 × 1 602 5 553.7

⑦现金余缺 （A） 31.3 -37.7 132.3 ×

⑧资金筹措及运用 0 19.7 （F） -72.3 ×

加：短期借款 0 （C） 0 -20 0

减：支付短期借款利息 0 （D） 0.3 0.3 ×

购买有价证券 0 0 -90 （G） ×

⑨期末现金余额 （B） （E） × 60 （J）

说明：表中用“×”表示省略的数据。

要求：

计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。