CPA会计综合题要求答案以万元为单位，写分录没...

发布时间：2021-01-25

CPA会计综合题要求答案以万元为单位，写分录没注意又加了四个零，这样全部算错吗？谁碰到过

最佳答案

你好楼主，如果计算没写错，以元为单位，应该不会全部算错，会扣一点分。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

企业出售无形资产的应交营业税,在贷记“应交税金”账户的同时必然( )。

A．借记“营业外支出”账户

B．借记“其他业务支出”账户

C．增加“营业外支出”或减少“营业外收入”

D．增加“其他业务支出”或减少“其他业务收入”

正确答案：C
20×9年6月20日，甲公司以2 700万元自子公司（丙公司）购入丙公司原自用的设备作为管理用固定资产，并于当月投入使用。该设备系丙公司于20×6年12月以2 400万元取得，原预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，未发生减值。甲公司取得该资产后，预计尚可使用7.5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
　　本题中有关公司适用的所得税税率均为25%，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。不考虑除所得税以外的其他相关税费。假定甲公司持有丙公司80%的股权。要求：根据上述资料，编制甲公司20×9年合并财务报表有关的抵销分录。

答案：
解析：
固定资产原价中未实现内部交易损益
　　＝2 700－（2 400－2 400/10×2.5）
　　＝2 700－1 800＝900（万元）
　　20×9年多提的累计折旧
　　＝900/7.5/2＝120/2＝60（万元）
　　借：资产处置收益　　　　　900
　　　　贷：固定资产——原价　　　900
　　借：固定资产——累计折旧　 60
　　　　贷：管理费用　　　　　　　 60
　　借：递延所得税资产　　　　210
　　　　贷：所得税费用　　　　　　210
　　借：少数股东权益　　　　　126
　　　　贷：少数股东损益　　　　　126
　　（900－60－210＝630，630×20%＝126）
下列各项中，不免征个人所得税的所得是（　）。

A.2020年内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金
B.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C.军人的转业费、复员费
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
答案：A
解析：
选项A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。
下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（ ）。

A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
D.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
答案：A,B,D
解析：
对于本题，一般性税务处理的前提下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

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