注册会计师报名顺序

发布时间：2021-12-23

注册会计师报名顺序

最佳答案

注册会计师考试科目学习的先后顺序可以根据考生的实际情况而定，没有固定的要求。但是对于零基础考生而言，优先学习会计绝对是不会错的选择。注会会计可以说是注册会计师考试中最为基础并且难度极大的一门科目。历年的考试界过率就是最好的证明。

此外，注会会计和其余的多数科目都存在一定的联系，尤其是审计和税法，关联度非常大。也就是说学好了会计，对于其他科目的学习也是起着不小的作用。

当决定要报名注会之后，接下来关于科目的搭配会成为你首先需要面对的问题。一个良好的科目搭配可以帮助考生学习备考，提高学习效率，也有利统筹整个注会路，有计划地去完成自己的目标。


扩展资料

（1)会计+审计

注册会计师在执业的过程中，最重要的基础就是会计和审计。但是这两门难度比较大，第一次报考且有很强毅力的考生可以选择这个搭配。与此同时，审计和会计的联系比较大，会计是审计的基础，审计中不管是理论还是实务上的知识点都涉及了很多关于的会计方面的知识。

审计中的要把调整报表的分录列出来，这也会会涉及到会计分录。审计主要是关于企业内部控制的工作内容，没有会计基础知识，也就无从下手。这两科如果能顺利通过，之后的考试就会简单不少了。

(2)会计+税法

会计和税法的联系是很紧密的。最突出的联系有：会计中的负债会涉及到税法中关于增值税、营业税等税种，税法主要是实地征税。像税法中的所得税，这是会计的重点章节，也是是贯穿会计整本书的主线。两者搭配，内容重叠，可以节省备考时间。

(3)会计+经济法

首次报考注会的考生一般都会选择会计这门基础学科。选择经济法，是因为经济法的难度比较小，它是属于偏文科方面的学科知识，和其他学科的关系也不大。这个搭配适合会计基础知识薄弱、主攻会计的同学。虽然学科之间没有很大的联系，但是这样搭配难易结合，在一定程度上可以缓解备考压力，两科交叉学习，可以换换脑子。

参考资料来源：

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲股份有限公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。 2× 19年 8月 1日，将 25 000美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为 1美元 =6.50元人民币，中间价为 1美元 =6.55元人民币，卖出价为 1美元 =6.60元人民币，该项外币兑换业务产生的汇兑差额是（　　）元人民币。

A.1250
B.2500
C.0
D.1875
答案：A
解析：
企业用美元换人民币，从银行角度是买入美元，所以兑换所用汇率为银行的买入价，而通常记账所用的即期汇率为中间价，由于汇率变动而产生的汇兑差额计入当期财务费用。汇兑差额 =25 000×（ 6.55-6.50） =1 250（元人民币）。
会计分录如下：
借：银行存款——人民币　　　　 162 500（ 25 000× 6.50）
　　财务费用——汇兑差额　　　　　　　　　　　 1 250
　贷：银行存款——美元　　　　　 163 750（ 25 000× 6.55）

根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是( )。

A．城镇职工购买公有住房的

B．房屋所有者之间互相交换房屋的

C．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

D．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

正确答案：C
解析：A也属契税免税项目，但有前提条件，即城镇职工第一次购买住房，且经县以上人民政府批准，在国家规定标准面积以内购买公有住房，才免征契税；B为契税征税对象；D取得荒山、荒沟等土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税单价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（　）元。

A.379240
B.391240
C.391251
D.484550

答案：C
解析：
应纳消费税＝[12000×5＋7254÷（1＋16%）]×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391251（元）
甲公司股票当前每股市价为50元，6个月以后，股价有两种可能：上升20%或下降17%。市场上有两种以该股票为标的资产的期权：看涨期权和看跌期权。每份看涨期权可买1股股票，每份看跌期权可卖出1股股票；两种期权执行价格均为55元，到期时间均为6个月；期权到期前，甲公司不派发现金股利，半年无风险报酬率为2.5%。
　　要求：
　　（1）利用套期保值原理，计算看涨期权的股价上行时到期日价值、套期保值比率及期权价值，利用看涨期权—看跌期权平价定理，计算看跌期权的期权价值。
　　（2）假设目前市场上每份看涨期权价格为2.5元，每份看跌期权价格为6.5元，投资者同时买入1份看涨期权和1份看跌期权，计算确保该组合不亏损的股票价格区间；如果6个月后，标的股票价格实际下降10%，计算该组合的净损益。（注：计算股票价格区间和组合净损益时，均不考虑期权价格的货币时间价值。）

答案：
解析：
（1）股价上行时的到期日价值＝50×（1＋20%）－55＝5（元）
　　下行时的股价＝50×（1－17%）＝41.5（元），由于小于执行价格，得出下行时的到期日价值为0。
　　套期保值比率＝（5－0）/（60－41.5）＝0.27
　　购买股票支出＝0.27×50＝13.5（元）
　　借款＝（41.5×0.27－0）/（1＋2.5%）＝10.93（元）
　　期权价值＝13.5－10.93＝2.57（元）
　　根据看涨期权—看跌期权的平价定理可知，2.57－看跌期权价值＝50－55/（1＋2.5%）
　　看跌期权价值＝2.57－50＋55/（1＋2.5%）＝6.23（元）
　　（2）①看涨期权价格＋看跌期权价格＝2.5＋6.5＝9（元）
　　本题的投资策略属于多头对敲，对于多头对敲而言，股价偏离执行价格的差额必须超过期权购买成本，才能给投资者带来净收益，本题中的期权购买成本为9元，执行价格为55元，所以，确保该组合不亏损的股票价格区间是大于或等于64元或小于或等于46元。
　　②如果股票价格下降10%，则股价为50×（1－10%）＝45（元）
　　投资组合的净损益＝55－45－（2.5＋6.5）＝1（元）

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