老师，这个捐赠收入，开具专票，这个进项税是要一...

发布时间：2021-11-30

老师，这个捐赠收入，开具专票，这个进项税是要一起计入到营业外收入里面，也就是说这个专票的进项税是不能作为进项抵扣的，对吗？进入营业外收入的进项税都是不能抵扣的对吗

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
可以抵扣的，但是同时也要一起作为收入计算企业所得税。因为这个税额是捐赠企业承担的。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
有利于结合企业近期目标和长期目标，考虑未来业务活动，能使预算与实际情况更相适应的预算编制方法是（ ）。

A.弹性预算法
B.定期预算法
C.滚动预算法
D.零基预算法
答案：C
解析：
运用滚动预算法编制预算，使预算期间依时间顺序向后滚动，能够保持预算的持续性，有利于结合企业近期目标和长期目标，考虑未来业务活动。使预算随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。
（2018年）根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。

A.交易活动发生地
B.负担支付所得的企业所在地
C.受让动产的企业所在地
D.转让动产的企业所在地
答案：D
解析：
转让财产所得：
①不动产转让所得按照不动产所在地确定。
②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。
（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
（5）进口5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收入2250万元，另收取购买违约金4万元。
（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
（9）通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知：进口小汽车的关税税率是25%，消费税税率是9%；原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当月应缴资源税（　　）万元。

A.292.08
B.306.54
C.353.58
D.378.78
答案：C
解析：
业务（6）：销售开采的原油，应纳资源税=（2250+4/1.17）×6%=135.21（万元）；
业务（7）：用于加热、修井的原油免征资源税，用于加工成品油的原油，应视同销售缴纳资源税，计税销售额为同类应税资源的平均销售价格，应纳资源税=2250×6%=135（万元）；
业务（8）：人造原油不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税；
业务（9）：销售三次采油，资源税减征30%，应纳资源税=1400×6%×（1-30%）=58.8（万元）；
业务（10）：将自产天然气用于职工食堂，视同销售，应纳资源税=350×（1+10%）÷（1-6%）×6%=24.57（万元）。
该企业当月应缴资源税=135.21+135+58.8+24.57=353.58（万元）。
根据我国有关法律规定，行政立法主体包括（　）。

A.全国人大及其常委会
B.国务院及其部委、直属机构
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省、自治区、直辖市人大及其常委会
E.设区的市的人民政府
答案：B,C,E
解析：
本题考核行政立法主体。人大及其常委会属于权力机关，不是行政立法主体。

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