我想咨询如下问题： 1、如果个体工商户3%减...

发布时间：2021-11-29

我想咨询如下问题： 1、如果个体工商户3%减按1%开普票，凭证应该怎样做？ 2、未达起征点免增值税和附加税应该怎么样做凭证？ 3、附加税和个税减半征收的凭证怎么做？我和同事做这几个凭证时有争议，希望老师能给专业的解答，谢谢

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
1、账务处理按照1%，后期纳税申报时体现减免的2%部分；

2、减免税，将应交税费科目结转到营业外收入。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于速裁程序的说法中，不正确的有（　　）。

A.速裁程序是对第二审程序的简化
B.适用速裁程序审理案件,人民法院应当在受理后10日以内审结
C.对可能判处的有期徒刑超过1年的,可以延长至15日
D.适用速裁程序审理案件,应当当庭宣判
E.人民检察院在提起公诉的时候，不可以建议人民法院适用速裁程序
答案：A,E
解析：
（1）选项A：速裁程序是对第一审程序的简化。（2）选项E：人民检察院在提起公诉的时候，可以建议人民法院适用速裁程序。
（2019年）下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费——预交增值税”科目的有（　）。

A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款
B.工业企业销售货物预收的货款
C.建筑公司建造写字楼预收的工程款
D.商业企业出租包装物收取的押金
E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项
答案：A,C
解析：
选项A、C符合题意。
下列各项，不符合资源税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日
B.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天
C.采取预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天
D.采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天
答案：C
解析：
纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中，以厂房作抵押向乙银行借款200万元，双方签订了书面抵押合同，并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各1套)作抵押向丙信用社借款100万元，双方签订了书面抵押合同，但未进行抵押登记。甲公司还向生意伙伴个体老板丁借款30万元，未提供任何担保。抵押期间，甲公司为临时资金周转之需将抵押给丙信用社的国产机器设备出售给戊公司，并完成交付，但未告知戊公司该机器设备己设立抵押的情况。后来，甲公司因其产品滞销回款受阻而无力偿还上述三笔到期借款。于是，乙银行和丙信用社均主张实现抵押权。丁因多次催讨借款无果，强行开走甲公司的一辆奥迪轿车，以迫使甲公司偿还借款。乙银行和丙信用社在主张实现抵权时发现:甲公司用来抵押的厂房和进口机器设备己被法院查封，原因是甲公司拖欠己公司贷款被起诉，且不履行法院生效判决;甲公司的国产机器设备则己被其出售给戊公司。
请根据案情，回答下列问题。
若法院依法拍卖查封的厂房和进口机器设备，则甲公司的债权人乙银行、丙信用社、丁、己公司就拍卖所得价款所主张的下列权利中，能获法律支持的有()。

A.丁对全部拍卖所得价款主张优先受偿权

B.丙信用社对进口机器设备拍卖所得价款主张优先受偿权

C.乙银行对全部拍卖所得价款主张优先受偿权

D.乙银行对厂房拍卖所得价款主张优先受偿权

E.己公司对全部拍卖所得价款主张受偿权
答案：D
解析：
(1)选项A:丁的债权未设立抵押担保，无权就拍卖所得主张优先受偿。(2)选项BE:丙就设备设立抵押权，但未经登记不得对抗善意第三人，故不得对抗债权人己公司，己公司可就进口设备主张优先受偿。但己公司不得对全部拍卖所得价款主张受偿权。(3)选项CD:乙银行对厂房的抵押权经登记设立，乙有权就厂房拍卖所得主张优先受偿，但无权就进口设备主张实现抵押权。

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