从当期进项税额中剔除和进项税额转出是什么意思

发布时间：2021-11-28

从当期进项税额中剔除和进项税额转出是什么意思

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
剔除和转出是一个意思，当已经抵扣的进项税额不能抵扣的时候，要做转出。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（　）。

A.税法是国家制定的税收相关法律规范总和
B.税法是综合性法律体系
C.税法是以规定纳税义务为核心构建的
D.税法属于制定法
答案：C
解析：
下列情形不属于股东资格继受取得的是（　）。

A.甲通过增资取得的股东资格
B.乙通过继承取得的股东资格
C.丙通过受赠与取得的股东资格
D.丁通过公司合并取得的股东资格
答案：A
解析：
本题考核公司股东资格取得。原始取得是指直接向公司认购股份，包括设立取得和增资取得。
张某为一国企员工，2019年取得收入如下：
（1）每月工资10000元、餐补500元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1200元。
（2）2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元。
（3）3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5000元，租期为一年。当月因地板漏水发生修缮费用2000元，取得装修公司出具的正式发票。
（4）4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元。
（5）5月在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款10000元。
（6）6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元。
（其他相关资料：张某有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，每月支付首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷款利息专项附加；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）
要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某3月取得的租金应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑租金收入应缴纳的其他税费）

A.220
B.336
C.672
D.1000
答案：B
解析：
张某3月取得的租金应缴纳个人所得税=（5000-800）×（1-20%）×10%=336（元）。
2016 年1月3日，甲公司以 1100万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息 25 万元）购入乙公司发行的公司债券，另支付交易费用 10万元，将其确认为交易性金融资产，该债券面值为1000万元，票面年利率为5%，每年年初付息一次，不考虑其他因素，甲公司取得该项交易性金融资产的初始入账金额为（ ）万元。

A.1075
B.1100
C.1110
D.1000
答案：A
解析：
取得交易性金融资产的初始入账金额=1100-25=1075（万元）。

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