还想问一下特殊销售跟商业预付卡那一章有什么关系...

发布时间：2021-11-29

还想问一下特殊销售跟商业预付卡那一章有什么关系？

最佳答案

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没有什么关联性，都需要根据知识点下面的讲述单独学习。
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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司2015年年末库存乙材料的账面余额为1500万元，年末计提跌价准备前账面价值为1400万元，库存乙材料将全部用于生产丙产品，预计丙产品的市场价格总额为1650万元，预计生产丙产品还需发生除乙材料以外的加工成本为450万元，预计为销售丙产品发生的相关税费总额为82.5万元。丙产品销售数量中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为1350万元。则2015年12月31日甲公司对乙材料应计提的存货跌价准备金额为（　　）万元。

A.354.5
B.375.5
C.275.5
D.252.5
答案：D
解析：
年末乙材料计提跌价准备前的存货跌价准备余额=1500-1400=100（万元）；无销售合同部分材料可变现净值=（1650-450-82.5）×20%=223.5（万元），成本=1500×20%=300（万元），无销售合同部分期末存货跌价准备余额=300-223.5=76.5（万元），本期应计提存货跌价准备=76.5-100×20%=56.5（万元）；有合同部分材料可变现净值=1350-450×80%-82.5×80%=924（万元），成本=1500×80%=1200（万元），有合同部分存货跌价准备余额=1200-924=276（万元），本期应计提存货跌价准备=276-100×80%=196（万元）；因此2015年应计提存货跌价准备=56.5+196=252.5（万元）。
下列各项中，其计算结果等于项目投资方案年金净流量的是（　　）。

A.该方案净现值×年金现值系数
B.该方案净现值×年金现值系数的倒数
C.该方案每年相等的净现金流量×年金现值系数
D.该方案每年相关的净现金流量×年金现值系数的倒数
答案：B
解析：
年金净流量=现金净流量总现值/年金现值系数=该方案净现值×年金现值系数的倒数。
位于某市区的甲企业（增值税一般纳税人），2016年初期有房产原值2000万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务：
（1）7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。
（2）7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
（3）8月30日将2012年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款500万元，另外支付20万元契税并取得完税凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。
（房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额30元/吨，本题不考虑地方教育附加）
根据上述资料，回答下列问题。

（根据2018年教材本题知识点已删除）2016年甲企业应缴纳土地增值税（　　）元。

A.603.16
B.579.41
C.603.27
D.560.41
答案：D
解析：
纳税人转让旧房，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。按购房发票金额加扣的金额=500×5%×4=100（万元），转让厂房应缴纳的增值税=（2000-500）/（1+5%）×5%=71.43（万元），扣除项目金额合计=500+100+71.43×（7%+3%）+2000×0.5‰+20=628.14（万元），增值税额=2000-71.43-628.14=1300.43（万元），增值率=1300.43÷628.14×100%=207.03%，适用税率为60%、速算扣除系数为35%，应缴纳土地增值税=1300.43×60%-628.14×35%=560.41（万元）。土地增值税一章已移至税法一中。

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