税务师免试条件中”从事涉税工作满两年“是什么意...

发布时间：2021-12-26

税务师免试条件中”从事涉税工作满两年“是什么意思？

最佳答案

涉税教学与科研、税务机关工作、企事业财税岗位工作、涉税服务专业组织等均属于从事涉税工作。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
有关企业破产清算资产、负债的计量，说法不正确的有（ ）。

A.对破产宣告日的资产按照破产资产清算净值进行初始确认计量，差额计入清算损益
B.对破产宣告日的负债按照破产债务清偿价值进行初始确认计量，差额计入清算损益
C.破产清算期间的资产应当以破产报表日的破产资产清算净值重新计量，相关差额直接计入清算净值
D.破产清算期间的负债应当以破产报表日的破产债务清偿价值重新计量，相关差额直接计入清算净值
E.破产企业因盘盈、追回等方式在破产清算期间取得的资产，应当按照取得时的破产资产清算净值进行初始确认计量
答案：A,B,C,D
解析：
破产企业被法院宣告破产的，应当按照破产资产清算净值对破产宣告日的资产进行初始确认计量，按照破产债务清偿价值对破产宣告日的负债进行初始确认计量，相关差额直接计入清算净值，选项A 和B 表述不正确；编制破产清算期间的财务报表时，破产企业在破产清算期间的资产应当按照破产资产清算净值重新计量，负债按照破产债务清偿价值重新计量，差额计入破产资产和负债净值变动净损益，选项C 和D 表述不正确。
在本量利分析中，成本.业务量和利润之间的数量关系基于的基本假设有(　)。

A.产销平衡
B.销售收入与业务量呈完全线性关系
C.利润恒定
D.产品产销结构稳定
E.总成本由固定成本和变动成本两部分组成
答案：A,B,D,E
解析：
本量利分析并不要求企业的利润恒定。
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。
（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有（ ）。

A.融资租赁费用应纳税调增4万元
B.融资租赁费用不涉及纳税调整
C.工资支出不涉及纳税调整
D.工资支出应纳税调减5万元
E.工资支出应纳税调减10万元
答案：A
解析：
融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除，应计入资产价值，从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除，当年应调增应纳税所得额4万元；支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，可以100%加计扣除，应调减应纳税所得额10万元。
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合 金材料不含税价款 200 万元，加工费不含税价款 30 万元，，该企业当月销项税额为（ ）万元。

A. 34.00
B. 35.02
C. 40.12
D. 36.8
答案：D
解析：
该企业当月销项税额=（200+30）×16%=36.8（万元）。

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