税务师资格考试税法的特点包括哪些

发布时间：2021-12-22

税务师资格考试税法的特点包括哪些

最佳答案

税法的特点包括：
从立法过程看，税法属于制定法。
从法律性质看，税法属于义务性法规。
从内容看，税法具有综合性。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
涉及补价的情况下，下列具有商业实质的资产交换属于非货币性资产交换的是( ) 。

A.支付的补价占换入资产的公允价值的比例不高于25%
B.支付的补价占换出资产的公允价值的比例低于25%
C.收到的补价占换出资产的公允价值的比例低于25%
D.收到的补价占换人资产的公允价值的比例不高于25%
答案：C
解析：
在确定涉及补价的交易是否为非货币性资产交换时，收到补价的企业，应当按照收到的补价占换出资产公允价值的比例低于25%(不含25%)确定;支付补价的企业，应当按照支付的补价占换入资产公允价值的比例低于25% (不含25%)确定。选项C正确。
2018年5月，甲服装厂办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合同约定保险费25000元；同月甲服装厂将一项专利权转让，签订转让合同，合同约定转让金额为10000元，双方约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲服装厂2018年5月应缴纳印花税（ ）元。

A.28
B.30
C.528
D.530
答案：B
解析：
财产保险合同的印花税计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产的金额。专利权转让合同，应按产权转移书据贴花。甲服装厂2018年5月应缴纳印花税=25000×1‰+10000×0.5‰=25+5=30（元）。
某企业占地60000平方米，2018年3月30日，将占地5000平方米的仓库出租，期限为一年；当年5月20日，购置占地8000平方米的新建厂房并于当月投入使用。当地城镇土地使用税年税额为每平方米9元。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

A.582000
B.612000
C.548250
D.537000
答案：A
解析：
该企业当年应缴纳城镇土地使用税=60000×9+8000×9×7/12=582000（元）。
（2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定申报抵扣进项税额。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

2.关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B.购买时抵扣进项税额0.39万元
C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
D.购买时不得抵扣进项税额
E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
答案：D,E
解析：
（1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额,选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。

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