如何进行税务师科目组合搭配使备考事半功倍?

发布时间：2021-12-25

如何进行税务师科目组合搭配使备考事半功倍?

最佳答案

在报考税务师之前，考生首先要明确今后的规划，比如打算在几年内考完，职业规划是什么，并了解五门课的难度情况，一般情况下，建议在两到三年内将五门课考完。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司向乙公司销售10台打印机，每台打印机的价格为1000元，成本为750元。根据合同约定，乙公司有权在收到打印机的30天内退货，但是需要向甲公司支付10%的退货费（即每张打印机的退货费为100元）。根据历史经验，甲公司预计的退货率为10%，且退货过程中，甲公司预计为每台退货的打印机发生的成本为50元。上述价格均不包含增值税，假定不考虑相关税费影响，甲公司将打印机的控制权转移给乙公司时的下列会计处理中错误的是（ ）。

A.应确认预计负债1000元
B.应确认应收退货成本700元
C.应确认主营业务收入9100元
D.应确认主营业务成本6800元
答案：A
解析：
甲公司在将打印机的控制权转移给乙公司时的账务处理为：
借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　10000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100
　　　预计负债——应付退货款　900[10×1000×10%×（1-10%）]
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　6800
　　应收退货成本　　　　　700（10×750×10%-10×10%×50）
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　7500（750×10）
除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（ ）。

A.配比原则
B.合理性原则
C.谨慎性原则
D.重要性原则
E.权责发生制原则
答案：A,B,E
解析：
允许在税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。

【知识点】 其他
（2017年）甲公司2016年1 月5日支付2000万元取得乙公司200万股的股权投资，并将其分类为交易性金融资产核算。2016 年 5 月 3 日，乙公司宣布分派现金股利每股 0.2 元。2016 年 12 月 31 日，该交易性金融资产的公允价值为2800万元，2017年5月30日，甲公司以3000万元转让了该股权投资，并支付相关费用 20万元。则甲公司因该项股权交易应累计确认的 股权投资收益为（ ）万元。

A.220
B.1000
C.990
D.980
答案：A
解析：
甲公司因该项股权交易应累计确认的股权投资收益=现金流入（3000-20+0.2×200）-出售时的账面价值2800=220（万元）。
（根据2015年政策，此题目政策过时）布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2013年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2010年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税（ ）万元。

A.4.20
B.4.62
C.4.80
D.6.60
答案：C
解析：
刘某应缴纳车辆购置税=60×[1-（3÷15）]×100%×10%=4.80（万元）。
【根据新政策解答】根据国家税务总局令第15号：免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税价格为0。刘某应缴纳车辆购置税=（50+10+6）×（1-3×10%）×10%=4.62（万元）。但是2015年税一教材没有收录该政策。

【知识点】 其他

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