税务师执业资格证书应该盖什么章？

本题考核税务行政处罚的设定。根据《行政处罚法》规定，依法可以设定行政处罚的有：法律、行政法规、地方性法规、部门规章（包括国务院各部、委员会、国务院直属机构制定的规章）、地方规章（包括省、自治区、直辖市人民政府和省、自治区人民政府所在地的市人民政府以及经国务院批准的较大的市人民政府制定的规章），此外，其他规范性文件不得设定行政处罚。所以选项A、C错误。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。所以选项D错误。

1.购进原材料可抵扣进项税=7.82+(2.5+0.5)×7%=8.03(万元)，内销化妆品销项税=28.08÷(1+17)×17%=24×17%=4.08(万元)，当期免、抵、退税额=50×13%=6.5(万元)，当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额=50×(17%-13%)=2(万元)，将自产化妆品作样本应视同销售，销项税=1.2×(1+5%)÷(1-30%)×(1-5%)×17%=0.29(万元)，当期应纳税额1=4.08+0.29-(8.03-2)=-1.66(万元);当期期末留抵税额1.66万元小于当期免、抵、退税额6,5万元，故当期应退增值税等于当期期末留抵税额1.66万元。
2.当期应纳消费税=28.08÷(1+17%)×30%+1.2×(1+5%)÷(1-30%)×(1-5%)×30%=7.2+0.51=7.71(万元)，当期免抵增值税=6.5-1.66=4.84(万元)，2010年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计=(7.71+4.84)×(7%+3%)=1.26(万元)。
3.关税完税价格=(20+3)×(1+3‰)=23.07(万元);进口关税=23.01×20%=4.61(万元)，进口消费税-(23.07+4.61)÷(1-30%)×30%=11.86(万元)，进口增值税=(23.07+4.61)÷(1-30%)×17%=6.72(万元)，2010年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计=4.61+11.86+6.72=23.19(万元)。
4.从小规模纳税人购进劳保用品，已取得税务机关代开的增值税专用发票，是可以抵扣进项税的;以平销返利方式向乙代理商销售护肤品，计税销售额应为80万元。
5.销项税=70×17%+72×17%+(36-4)×17%=29.58(万元)，进项税=6.72+3×3%+3.4+(2+7)×7%=10.84(万元)，2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税=29.58-10.84=18.74(万元)。赊销按照合同约定的当天作为纳税义务时间，金额根据合同所规定金额计算。购买小规模纳税人的货物，进项抵扣3%。
6.10月消耗香水精=20+20-12+2=30.所以消费税=(70-30)×0.3=12(万元)。

<1>、业务（1）关税完税价格＝180＋12＋8＝200（万元）
进口环节应缴纳的关税＝200×15%＝30（万元）
组成计税价格＝（200＋30）÷（1－9%）＝252.75（万元）
进口环节应缴纳的增值税＝252.75×16%＝40.44（万元）
进口环节应缴纳的消费税＝252.75×9%＝22.75（万元）
<2>、业务（2）准予抵扣的进项税额＝32＋4×10%＝32.4（万元）
<3>、业务（3）应缴纳的增值税＝26.78÷（1＋3%）×2%＝0.52（万元）
【提示】纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
<4>、业务（4）销项税额＝2×18×16%＝5.76（万元）
业务（4）应缴纳的消费税＝2×20×5%＝2（万元）
【提示】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，按照平均售价计算增值税。
<5>、 业务（5）销项税额＝232×5÷（1＋16%）×16%＝160（万元）
业务（5）应缴纳的消费税＝232×5÷（1＋16%）×（5%＋10%）＝150（万元）
【提示】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。
国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算：应纳消费税＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率），零售环节税率为10%。
<6>、业务（6）应缴纳的增值税＝（200－80）÷（1＋5%）×5%＝5.71（万元）
转让旧房取得不含税收入＝200－5.71＝194.29（万元）
扣除旧房评估价格＝80×（1＋5×5%）＝100（万元）
与转让旧房有关的税金＝5.71×（7%＋3%＋2%）＋200×0.05%＋2.4＝3.19（万元）
扣除项目金额合计＝100＋3.19＝103.19（万元）
增值额＝194.29－103.19＝91.1（万元）
增值率＝91.1÷103.19×100%＝88.28%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
应缴纳的土地增值税＝91.1×40%－103.19×5%＝31.28（万元）
<7>、 8月份该企业的增值税销项税额合计＝5.76＋160＝165.76（万元）
8月份该企业准予抵扣的增值税进项税额合计＝40.44＋5×10%＋32.4＝73.34（万元）
8月份该企业简易计税方法计征的增值税合计＝0.52＋5.71＝6.23（万元）
8月份该企业应缴纳的增值税＝165.76－73.34＋6.23－3＝95.65（万元）
8月份该企业应缴纳的消费税＝2＋150＝152（万元）

根据规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：（1）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（2）破产人欠缴的除前项以外的社会保险费用；（3）破产人所欠税款；（4）普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。选项C属于破产费用，应当优先清偿。